Katarzyna Tadla
Miejsce prowadzenia działalności to jednocześnie Twoje mieszkanie? Ta praktyka staje się coraz popularniejsza, zwłaszcza w erze cyfryzacji i elastycznych form pracy. Taka forma działalności przynosi korzyści, ale wiąże się też z obowiązkami podatkowymi. Własny dom lub mieszkanie jako siedziba firmy wymaga dostosowania do przepisów dotyczących podatków. Poniżej przedstawiamy kluczowe zasady i konsekwencje związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w domu.
Podatek od nieruchomości a miejsce prowadzenia działalności
Prowadzenie działalności gospodarczej w prywatnym domu lub mieszkaniu może wiązać się z wyższym podatkiem od nieruchomości. Podatek ten zależny od rzeczywistego sposobu użytkowania lokalu. Stawki podatku są ustalane przez Radę Gminy i wynoszą maksymalnie 1,00 zł za m² dla budynków mieszkalnych oraz 28,78 zł za m² dla budynków związanych z działalnością gospodarczą lub części mieszkalnych przeznaczonych na działalność gospodarczą.
Jeśli działalność nie zmienia warunków użytkowania mieszkania, nie ma potrzeby dodatkowych formalności
Przykładem jest jednoosobowa działalność informatyka pracującego z laptopem w domu. Gdy jednak działalność wymaga zmiany przeznaczenia części lokalu, np. na salon kosmetyczny czy gabinet lekarski, konieczne jest zgłoszenie do odpowiedniego organu.
Zmiana sposobu użytkowania obejmuje wszelkie działania wpływające na bezpieczeństwo, warunki pracy, zdrowotne, higieniczno-sanitarne, ochronę środowiska czy układ obciążeń. Wyższy podatek należy opłacić niezależnie od potrzeby remontu czy przebudowy. Informacja o zmianie musi zostać zgłoszona do urzędu gminy lub miasta. Podatek od części mieszkania używanej na działalność stanowi koszt uzyskania przychodu.
Przykładem jest fryzjerka prowadząca usługi w swoim domu. Po remoncie i zakupie niezbędnych sprzętów, musi opłacać wyższy podatek od powierzchni przeznaczonej na działalność.
Podatek VAT a działalność w miejscu zamieszkania
Przedsiębiorca może odliczyć podatek VAT od wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w domu, proporcjonalnie do powierzchni wykorzystywanej na firmę. Przykładowo, jeśli fryzjerka przeznaczy 15 m² z 60 m² mieszkania na działalność, może odliczyć 25% podatku VAT od czynszu i mediów.
PIT a miejsce prowadzenia działalności
Koszty uzyskania przychodów to racjonalnie uzasadnione wydatki związane z działalnością gospodarczą. Wydatki na czynsz, media lub część odsetkową raty kredytu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Muszą one być proporcjonalne do części mieszkania wykorzystywanej na działalność. Pełne koszty można odliczyć, jeśli dotyczą wyłącznie działalności, np. rachunki za energię elektryczną czy Internet dedykowane do firmy.
