Katarzyna Tadla
Zmiany podatkowe w 2025 roku – kluczowe wyzwanie dla firm
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorstwa w Polsce będą musiały zmierzyć się z nowymi wymogami związanymi z Jednolitym Plikiem Kontrolnym dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT). To jeden z najważniejszych elementów reform podatkowych, które mają na celu zwiększenie transparentności i skuteczności kontroli skarbowych. Nowe regulacje wprowadzają zmiany podatkowe w 2025 roku, które dotkną największe podmioty gospodarcze oraz grupy kapitałowe, a w kolejnych latach obejmą także mniejsze firmy.
Spis treści
ukryj
Podstawa prawna nowych wymagań
Podstawą prawną wprowadzenia obowiązku raportowania JPK CIT jest nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), a dokładnie art. 9 ust. 1c tej ustawy. W myśl nowych przepisów przedsiębiorcy zobowiązani są do:
- Prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych.
- Przesyłania ksiąg w formie ustrukturyzowanego pliku JPK CIT do właściwego urzędu skarbowego.
Wymogi te mają być realizowane w określonych terminach – po zakończeniu roku podatkowego, w tym samym czasie co składanie deklaracji podatkowej CIT-8. W praktyce oznacza to, że firmy muszą dostosować swoje systemy i procedury, by sprostać zmianom podatkowym w 2025 roku.
Kogo obejmą zmiany podatkowe w 2025 roku?
Nowe obowiązki raportowania JPK CIT dotyczą:
- Przedsiębiorstw, których roczne przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły 50 milionów euro.
- Podatkowych grup kapitałowych.
Dla tych podmiotów obowiązek ten wejdzie w życie już od 2025 roku. Warto jednak podkreślić, że zmiany podatkowe w 2025 roku to dopiero początek reform – od 2026 roku nowe wymogi obejmą także podatników składających JPK VAT, a od 2027 roku wszystkie pozostałe podmioty CIT.
Struktura JPK CIT – co zawiera?
Jednolity Plik Kontrolny CIT (JPK CIT) składa się z dwóch kluczowych elementów:
- JPK_KR_PD – plik zawierający dane z ksiąg rachunkowych, które są niezbędne do rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych.
- JPK_ST_KR – plik obejmujący szczegółową ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
W ramach zmian podatkowych w 2025 roku przedsiębiorstwa będą zobowiązane do przesyłania wyłącznie pliku JPK_KR_PD. Ewidencja środków trwałych (JPK_ST_KR) zostanie wprowadzona w późniejszym etapie, prawdopodobnie od 2026 roku. Takie rozwiązanie ma na celu stopniowe wdrażanie nowych wymagań i pozwolenie firmom na odpowiednie przygotowanie się.
Przygotowanie firm do zmian podatkowych w 2025 roku
Dostosowanie się do nowych wymogów wymaga od przedsiębiorstw podjęcia szeregu kroków. Oto najważniejsze z nich:
- Aktualizacja oprogramowania księgowego
Firmy muszą upewnić się, że ich systemy finansowo-księgowe są w stanie generować pliki w wymaganym formacie JPK CIT. Konieczne będzie zaktualizowanie oprogramowania lub zakup nowych narzędzi spełniających te wymogi. - Przeszkolenie personelu
Zmiany podatkowe w 2025 roku oznaczają nowe obowiązki dla działów księgowych. Pracownicy muszą być przeszkoleni w zakresie obsługi zmienionych systemów oraz generowania i przesyłania plików JPK CIT. - Weryfikacja procesów księgowych
Firmy powinny dokładnie przeanalizować swoje procedury rachunkowe i podatkowe, aby upewnić się, że dane są prawidłowo raportowane. Warto również przeprowadzić wewnętrzne audyty. - Testowanie generowania plików JPK
Zaleca się przeprowadzenie testowych przesyłek plików JPK CIT jeszcze przed końcem 2024 roku. To pozwoli firmom zidentyfikować potencjalne problemy i je rozwiązać.
Praktyczny przykład wdrożenia zmian
Firma XYZ Sp. z o.o., której przychody za 2024 rok przekroczyły 50 milionów euro, od 2025 roku jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i przesyłania ich w formacie JPK CIT. Aby przygotować się do zmian podatkowych w 2025 roku, firma:
- Zakupiła nowe oprogramowanie zgodne z wymaganiami technicznymi Ministerstwa Finansów.
- Przeprowadziła szkolenie dla 10 pracowników działu księgowego.
- Przeanalizowała swoje procedury finansowe i usunęła potencjalne niezgodności w ewidencji księgowej.
- Przeprowadziła testowe przesłanie pliku JPK_KR_PD do systemu testowego Krajowej Administracji Skarbowej.
Dzięki tym działaniom firma zminimalizowała ryzyko ewentualnych kar i zapewniła płynność procesów raportowania.
Konsekwencje nieprzestrzegania nowych wymogów
Niedopełnienie obowiązku raportowania JPK CIT może skutkować poważnymi sankcjami, w tym:
- Nałożeniem kar finansowych (nawet do 1 miliona złotych za poważne uchybienia).
- Odpowiedzialnością karną skarbową, w tym grzywną dla osób odpowiedzialnych za niewywiązanie się z obowiązków.
- Dodatkowymi kontrolami podatkowymi, które mogą skutkować negatywnymi konsekwencjami dla działalności firmy.
Zmiany podatkowe w 2025 roku – co warto zapamiętać?
Wprowadzenie obowiązku raportowania JPK CIT to jeden z najważniejszych elementów zmian podatkowych w 2025 roku. Aby sprostać nowym wymogom, firmy muszą działać z wyprzedzeniem, inwestując w nowe technologie, szkolenia i wewnętrzne audyty. Choć proces przygotowania może być kosztowny, odpowiednie działania pozwolą przedsiębiorstwom uniknąć kar i zapewnić zgodność z nowymi przepisami.
Warto śledzić komunikaty Ministerstwa Finansów oraz korzystać z dostępnych narzędzi wsparcia, takich jak instrukcje techniczne czy szkolenia organizowane przez instytucje branżowe. Dzięki temu raportowanie JPK CIT stanie się sprawnym i bezpiecznym procesem dla każdej firmy.
