Obowiązki JPK CIT od 2025: Przygotowanie do raportowania

Zmiany podatkowe w 2025 roku – kluczowe wyzwanie dla firm
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorstwa w Polsce będą musiały zmierzyć się z nowymi wymogami związanymi z Jednolitym Plikiem Kontrolnym dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT). To jeden z najważniejszych elementów reform podatkowych, które mają na celu zwiększenie transparentności i skuteczności kontroli skarbowych. Nowe regulacje wprowadzają zmiany podatkowe w 2025 roku, które dotkną największe podmioty gospodarcze oraz grupy kapitałowe, a w kolejnych latach obejmą także mniejsze firmy.

Podstawa prawna nowych wymagań

Podstawą prawną wprowadzenia obowiązku raportowania JPK CIT jest nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), a dokładnie art. 9 ust. 1c tej ustawy. W myśl nowych przepisów przedsiębiorcy zobowiązani są do:

1. Prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych.
2. Przesyłania ksiąg w formie ustrukturyzowanego pliku JPK CIT do właściwego urzędu skarbowego.

Wymogi te mają być realizowane w określonych terminach – po zakończeniu roku podatkowego, w tym samym czasie co składanie deklaracji podatkowej CIT-8. W praktyce oznacza to, że firmy muszą dostosować swoje systemy i procedury, by sprostać zmianom podatkowym w 2025 roku.

Kogo obejmą zmiany podatkowe w 2025 roku?

Nowe obowiązki raportowania JPK CIT dotyczą:

• Przedsiębiorstw, których roczne przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły 50 milionów euro.
• Podatkowych grup kapitałowych.

Dla tych podmiotów obowiązek ten wejdzie w życie już od 2025 roku. Warto jednak podkreślić, że zmiany podatkowe w 2025 roku to dopiero początek reform – od 2026 roku nowe wymogi obejmą także podatników składających JPK VAT, a od 2027 roku wszystkie pozostałe podmioty CIT.

Struktura JPK CIT – co zawiera?

Jednolity Plik Kontrolny CIT (JPK CIT) składa się z dwóch kluczowych elementów:

1. JPK_KR_PD – plik zawierający dane z ksiąg rachunkowych, które są niezbędne do rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych.
2. JPK_ST_KR – plik obejmujący szczegółową ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

W ramach zmian podatkowych w 2025 roku przedsiębiorstwa będą zobowiązane do przesyłania wyłącznie pliku JPK_KR_PD. Ewidencja środków trwałych (JPK_ST_KR) zostanie wprowadzona w późniejszym etapie, prawdopodobnie od 2026 roku. Takie rozwiązanie ma na celu stopniowe wdrażanie nowych wymagań i pozwolenie firmom na odpowiednie przygotowanie się.

Przygotowanie firm do zmian podatkowych w 2025 roku

Dostosowanie się do nowych wymogów wymaga od przedsiębiorstw podjęcia szeregu kroków. Oto najważniejsze z nich:

1. Aktualizacja oprogramowania księgowego
   Firmy muszą upewnić się, że ich systemy finansowo-księgowe są w stanie generować pliki w wymaganym formacie JPK CIT. Konieczne będzie zaktualizowanie oprogramowania lub zakup nowych narzędzi spełniających te wymogi.
2. Przeszkolenie personelu
   Zmiany podatkowe w 2025 roku oznaczają nowe obowiązki dla działów księgowych. Pracownicy muszą być przeszkoleni w zakresie obsługi zmienionych systemów oraz generowania i przesyłania plików JPK CIT.
3. Weryfikacja procesów księgowych
   Firmy powinny dokładnie przeanalizować swoje procedury rachunkowe i podatkowe, aby upewnić się, że dane są prawidłowo raportowane. Warto również przeprowadzić wewnętrzne audyty.
4. Testowanie generowania plików JPK
   Zaleca się przeprowadzenie testowych przesyłek plików JPK CIT jeszcze przed końcem 2024 roku. To pozwoli firmom zidentyfikować potencjalne problemy i je rozwiązać.

Praktyczny przykład wdrożenia zmian

Firma XYZ Sp. z o.o., której przychody za 2024 rok przekroczyły 50 milionów euro, od 2025 roku jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i przesyłania ich w formacie JPK CIT. Aby przygotować się do zmian podatkowych w 2025 roku, firma:

• Zakupiła nowe oprogramowanie zgodne z wymaganiami technicznymi Ministerstwa Finansów.
• Przeprowadziła szkolenie dla 10 pracowników działu księgowego.
• Przeanalizowała swoje procedury finansowe i usunęła potencjalne niezgodności w ewidencji księgowej.
• Przeprowadziła testowe przesłanie pliku JPK_KR_PD do systemu testowego Krajowej Administracji Skarbowej.

Dzięki tym działaniom firma zminimalizowała ryzyko ewentualnych kar i zapewniła płynność procesów raportowania.

Konsekwencje nieprzestrzegania nowych wymogów

Niedopełnienie obowiązku raportowania JPK CIT może skutkować poważnymi sankcjami, w tym:

• Nałożeniem kar finansowych (nawet do 1 miliona złotych za poważne uchybienia).
• Odpowiedzialnością karną skarbową, w tym grzywną dla osób odpowiedzialnych za niewywiązanie się z obowiązków.
• Dodatkowymi kontrolami podatkowymi, które mogą skutkować negatywnymi konsekwencjami dla działalności firmy.

Zmiany podatkowe w 2025 roku – co warto zapamiętać?

Wprowadzenie obowiązku raportowania JPK CIT to jeden z najważniejszych elementów zmian podatkowych w 2025 roku. Aby sprostać nowym wymogom, firmy muszą działać z wyprzedzeniem, inwestując w nowe technologie, szkolenia i wewnętrzne audyty. Choć proces przygotowania może być kosztowny, odpowiednie działania pozwolą przedsiębiorstwom uniknąć kar i zapewnić zgodność z nowymi przepisami.

Warto śledzić komunikaty Ministerstwa Finansów oraz korzystać z dostępnych narzędzi wsparcia, takich jak instrukcje techniczne czy szkolenia organizowane przez instytucje branżowe. Dzięki temu raportowanie JPK CIT stanie się sprawnym i bezpiecznym procesem dla każdej firmy.