Katarzyna Tadla
Danina solidarnościowa od momentu jej wprowadzenia w 2019 roku wzbudzała wiele emocji wśród osób o wysokich dochodach. Jest to dodatkowe zobowiązanie podatkowe mające na celu wspieranie osób z niepełnosprawnościami poprzez Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych (SFWON). W związku z planowanymi na 2025 rok zmianami podatkowymi, osoby objęte tym obowiązkiem powinny zwrócić szczególną uwagę na nowe regulacje. Jak się przygotować? Jakie zmiany mogą wpłynąć na sposób rozliczania tej daniny?
Aktualne zasady dotyczące daniny solidarnościowej
Obecnie danina solidarnościowa dotyczy osób fizycznych, których roczne dochody przekraczają 1 000 000 zł. Wynosi ona 4% od nadwyżki ponad ten próg i obejmuje następujące źródła dochodu:
- dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. umowa o pracę, umowy cywilnoprawne),
- dochody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem liniowym,
- niektóre zyski kapitałowe (np. sprzedaż akcji).
Podatnicy zobowiązani są do złożenia deklaracji DSF-1 i uiszczenia należności do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Danina solidarnościowa 2025 – co warto wiedzieć?
Ministerstwo Finansów zapowiedziało zmiany, które mają zwiększyć efektywność systemu podatkowego, a także ograniczyć możliwości unikania opodatkowania przez osoby zamożne. W kontekście daniny solidarnościowej szczególne znaczenie mają dwa obszary:
1. Opodatkowanie fundacji rodzinnych
Fundacje rodzinne, wprowadzone do polskiego systemu prawnego w 2023 roku, miały być narzędziem służącym zabezpieczeniu majątku rodzinnego i planowaniu sukcesji. Dotychczas korzystały one z preferencji podatkowych, które pozwalały na unikanie daniny solidarnościowej w przypadku przekraczania progu dochodowego.
Od 2025 roku fundacje rodzinne mają zostać objęte bardziej restrykcyjnymi przepisami podatkowymi. Planowane jest:
- Opodatkowanie sprzedaży majątku przez fundacje – transakcje takie będą wliczane do podstawy obliczania daniny solidarnościowej.
- Uszczelnienie systemu – nowe przepisy mają uniemożliwić korzystanie z luk prawnych w celu unikania opodatkowania.
2. Zmiany w progach dochodowych i stawce daniny solidarnościowej
Choć oficjalnie nie ogłoszono jeszcze zmian w progu 1 000 000 zł, pojawiają się spekulacje o możliwości jego obniżenia, co mogłoby rozszerzyć grono osób zobowiązanych do jej płacenia. Wprowadzenie progresji w stawce (np. wyższa danina dla dochodów powyżej 5 000 000 zł) również jest dyskutowane w kuluarach legislacyjnych.
3. Rozszerzenie katalogu dochodów objętych daniną solidarnościową
W ramach uszczelniania systemu, mogą zostać objęte dodatkowe kategorie dochodów, takie jak:
- przychody z wynajmu nieruchomości prywatnych,
- zyski kapitałowe z instrumentów finansowych rozliczanych za granicą.
4. Nowe sankcje za nieprawidłowe rozliczenia
Wraz z planowanymi zmianami w przepisach można spodziewać się zaostrzenia kar za brak terminowego uregulowania daniny solidarnościowej lub składania niekompletnych deklaracji podatkowych.
Jak przygotować się na zmiany?
Zmiany w daninie solidarnościowej na 2025 rok mogą znacząco wpłynąć na osoby zamożne i prowadzące działalność gospodarczą. Aby zminimalizować ryzyko błędów, warto podjąć następujące działania:
- Śledzenie zmian legislacyjnych
Regularnie sprawdzaj komunikaty Ministerstwa Finansów oraz publikacje w mediach branżowych. - Konsultacje z doradcą podatkowym
Profesjonalna analiza Twojej sytuacji finansowej pozwoli zidentyfikować potencjalne ryzyka i przygotować odpowiednie strategie. - Weryfikacja struktury dochodów
Upewnij się, które źródła dochodów będą objęte nowymi przepisami, np. zyski z fundacji rodzinnych lub wynajmu nieruchomości. - Planowanie sukcesji majątkowej
W przypadku fundacji rodzinnych rozważ przeprowadzenie transakcji przed wejściem w życie nowych przepisów. - Przygotowanie dokumentacji finansowej
Kompleksowa i przejrzysta dokumentacja ułatwi rozliczenie daniny i pomoże uniknąć sankcji.
Danina solidarnościowa 2025 – co warto zapamiętać
Danina solidarnościowa pozostaje jednym z narzędzi wsparcia społecznego, ale jej zasady mogą ulec istotnym zmianom w 2025 roku. Najważniejsze z nich dotyczą objęcia fundacji rodzinnych nowymi przepisami, możliwego obniżenia progu dochodowego oraz rozszerzenia katalogu dochodów objętych daniną. Aby odpowiednio przygotować się na nowe obowiązki, warto już teraz zadbać o analizę swojej sytuacji finansowej oraz konsultacje z doradcą podatkowym.
Zachowując proaktywne podejście, możesz nie tylko zminimalizować potencjalne koszty, ale również uniknąć błędów, które mogłyby narazić Cię na sankcje. Regularne monitorowanie zmian legislacyjnych będzie kluczowe dla płynnego dostosowania się do nowych przepisów.
