Anna Kruk
Kalendarz podatnika 2025 ułatwia przedsiębiorcom dopilnowanie najważniejszych terminów dotyczących złożenia ważnych deklaracji, sprawozdań oraz innych dokumentów do urzędu skarbowego. Sprawdź, do kiedy m.in. złożyć zeznanie podatkowe PIT oraz sprawozdanie finansowe za 2024 rok.
Terminowe rozliczenia i składanie dokumentów
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma obowiązkami. Ustawodawca wyznaczył też nieprzekraczalne terminy, w których należy m.in. składać do urzędu skarbowego wymagane dokumenty czy odprowadzać należności. Każdego miesiąca lub kwartału trzeba np. obliczać i rozliczać zaliczki na podatek dochodowy. Opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne itp. Bardzo ważne jest również terminowe składanie deklaracji podatkowych rocznych, a w razie potrzeby opłacenie wynikających z nich podatków. Kalendarz podatnika 2025 okaże się w tej kwestii bardzo pomocny.
Kalendarz podatnika 2025 – najważniejsze terminy
| TERMIN | OBOWIĄZEK | DLA KOGO? |
|---|---|---|
| 31 stycznia 2025 | Wysyłka elektroniczna PIT-11 do urzędu skarbowego | Pracodawcy, zleceniodawcy oraz inni płatnicy podatku dochodowego obliczający i opłacający m.in. podatek PIT w imieniu pracowników |
| 29 lutego 2025 | Przekazanie PIT-11 pracownikom | Pracodawcy, zleceniodawcy oraz inni płatnicy podatku dochodowego obliczający i opłacający m.in. podatek PIT w imieniu pracowników |
| 28 lutego 2025 | Złożenie deklaracji PIT-16, PIT-16A | Osoby fizyczne rozliczający podatek dochodowy w formie karty podatkowej |
| 31 marca 2025 | Złożenie sprawozdania finansowego | Jednostki sektora prywatnego oraz jednostki sektora finansów publicznych z osobowością prawną |
| 31 marca 2025 | Złożenie deklaracji CIT | Podatnicy podatku CIT z rokiem podatkowym pokrywającym się z rokiem kalendarzowym |
| 30 kwietnia 2025 | Złożenie deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 | Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych rozliczający dochody opodatkowane ryczałtem, podatkiem liniowym oraz wg skali podatkowej |
Kalendarz podatnika 2025 PIT – jaką deklarację złożyć?
| Termin deklaracji PIT | Zeznanie podatkowe PIT | Kto składa? |
|---|---|---|
| 30 kwietnia 2025 r. | PIT-28 | Osoby, które osiągnęły przychody z działalności gospodarczej lub z najmu i dzierżawy opodatkowane ryczałem od przychodów ewidencjonowanych |
| PIT-36 | Osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, uzyskujące dochody z zagranicy, rozliczające dochody dzieci. | |
| PIT-36L | Osoby prowadzące działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane podatkiem liniowym 19% | |
| PIT-37 | Osoby uzyskujące dochody w Polsce z pracy (w tym umowy zlecenia i umowy o dzieło, z emerytur i rent oraz ze stypendiów), nieprowadzące działalności gospodarczej i nie rozliczające dochodów dzieci | |
| PIT-38 | Osoby, które uzyskały dochód ze sprzedaży nieruchomości lub praw do nich, nabytych lub wybudowanych po 31.12.2008 r. | |
| PIT-39 | Osoby, które uzyskały przychody z kapitałów pieniężnych |
Mały podatnik VAT 2025
Terminy składania PIT-ów, deklaracji CIT oraz sprawozdań finansowych to nie jedyna kwestia, która interesuje podatników. Inna to limity obowiązujące w 2025 r. dla zachowania pewnych preferencji. Jednym z nich jest limit dla zachowania statusu małego podatnika VAT w 2025 r.
Mały podatnik VAT 2025 to, zgodnie z przepisami podatnik:
- u którego wartość sprzedaży brutto nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 2 000 000 euro,
- prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi brutto nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 45 000 euro,
Zgodnie z tabelą kursów NBP z dnia 1 października 2024 roku, która posłużyła do przeliczenia limitów dla małego podatnika na 2025 r. na polską walutę, kwoty te wynoszą odpowiednio:
10 000 000 zł – dla większości małych podatników
225 000 zł – dla podatników prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie itp.
Mały podatnik VAT 2025 może korzystać z różnych preferencji. To m.in. rozliczanie podatku od towarów i usług kwartalnie lub wybrania kasowej metody rozliczeń.
Mały podatnik PIT i CIT 2025
Status małego podatnika przysługuje też w podatku dochodowym. Limit jest tutaj taki sam jak w podatku VAT i wynosi 10 mln zł. W tym wypadku znaczenie ma również limit skorzystania z preferencyjnej jednorazowej amortyzacji. W 2025 r. wynosi on po przeliczeniu 240 000 zł (50 000 euro rocznie).
Podsumowując
Prawidłowo złożona deklaracja podatkowa PIT lub CIT, terminowe przekazanie sprawozdania finansowego czy innych dokumentów to podstawa rzetelnego rozliczenia z urzędem skarbowym. Kalendarz podatnika 2025 r. jest do tego bardzo pomocnym narzędziem – zdecydowanie warto się nim posługiwać!
