Dochody małoletnich z YouTube – jak rozliczyć PIT?

Zarobki z YouTube stają się coraz popularniejsze, a co za tym idzie, także małoletni twórcy zaczynają generować dochody z platformy. Przychody te mogą pochodzić z różnych źródeł, takich jak reklamy Google AdSense, współpraca z markami czy sprzedaż produktów cyfrowych. W przypadku małoletnich, rozliczenie podatku PIT wymaga szczególnej uwagi ze strony rodziców. Poniżej omówimy krok po kroku, jak poprawnie rozliczyć dochody małoletniego z YouTube zgodnie z aktualnymi przepisami podatkowymi.

1. Jakie dochody małoletniego podlegają opodatkowaniu?

Zyski z YouTube, podobnie jak inne dochody małoletnich, muszą być opodatkowane. Najczęściej są one traktowane jako przychody z innych źródeł. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochody małoletniego są doliczane do dochodów rodziców, chyba że wynikają z pracy dziecka lub umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło)​.

Do dochodów, które mogą być doliczane do zeznania rodziców, należą m.in.:

• Przychody z reklam wyświetlanych na YouTube (Google AdSense),
• Zyski z tytułu praw autorskich,
• Wynajem ruchomości lub nieruchomości​.

2. Formularz PIT i załącznik PIT/M

W przypadku, gdy dochody małoletniego są doliczane do dochodów rodziców, konieczne jest rozliczenie ich na formularzu PIT-36 oraz złożenie załącznika PIT/M. Każdy z rodziców wypełnia osobny załącznik PIT/M, nawet jeśli rozliczają się wspólnie​.

Formularz ten zawiera informacje o przychodach małoletniego, kosztach uzyskania przychodu oraz zaliczkach podatkowych. Należy je uwzględnić przy składaniu rocznego zeznania podatkowego.

Jeżeli dziecko uzyskuje dochody, które nie mogą być doliczone do dochodów rodziców (np. z tytułu umowy zlecenia), to te dochody muszą być rozliczone oddzielnie na imię i nazwisko dziecka. W takim przypadku rodzice wypełniają zeznanie PIT w imieniu małoletniego​.

3. Dochody z YouTube jako praca dziecka

W sytuacji, gdy dochody z YouTube są uznane za pracę małoletniego, czyli obejmują czynności wytwórcze lub usługowe (np. prowadzenie kanału i tworzenie treści), rodzice nie doliczają ich do swoich dochodów. Dochód taki musi być rozliczony przez rodziców w imieniu dziecka, używając formularza PIT-37 lub PIT-36, zależnie od formy zatrudnienia​.

4. Podatek od dochodów zagranicznych

Wielu małoletnich twórców generuje dochody z platform zagranicznych, takich jak Google, które zarządza YouTube. W takim przypadku wynagrodzenie traktuje się jako eksport usług. Rodzice powinni upewnić się, czy konieczna jest rejestracja małoletniego jako podatnika VAT-UE. Dla dochodów z YouTube pochodzących z zagranicy, kluczowe jest zastosowanie zasad opodatkowania międzynarodowego. Dochód ten nie jest opodatkowany VAT-em w Polsce, lecz musi być odpowiednio zgłoszony w deklaracji​.

5. Przykład rozliczenia dochodów małoletniego z YouTube

Załóżmy, że małoletni twórca, Olek, zarobił w 2023 roku 20 000 zł na swoim kanale YouTube, głównie z reklam Google AdSense. Jego rodzice muszą rozliczyć ten dochód w swoim zeznaniu rocznym. Muszą dodać go do swoich dochodów i wypełniając formularz PIT-36 oraz załącznik PIT/M. Jeżeli Olek pracował również na podstawie umowy zlecenia, np. z firmą zewnętrzną, dochody z tej umowy rozlicza się oddzielnie na imię i nazwisko Olka​.

6. Stawki podatkowe

Zarobki z YouTube podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej – 12% dla dochodów do 120 000 zł oraz 32% dla dochodów powyżej tej kwoty. Dochody te sumuje się z innymi dochodami rodziców lub rozliczane osobno, w zależności od ich rodzaju​.

7. Terminy i obowiązki

Podobnie jak dorośli twórcy, małoletni są zobowiązani do złożenia rocznego zeznania podatkowego do końca kwietnia każdego roku. Rodzice powinni pamiętać, aby dochody małoletnich z platform takich jak YouTube były odpowiednio zgłosić w rocznym rozliczeniu. Ważne jest również, aby rodzice regularnie monitorowali, czy dziecko przekroczyło kwotę wolną od podatku. W 2024 roku wynosi 30 000 zł​.

Podsumowanie

Rozliczanie dochodów małoletnich z YouTube wymaga dokładności i odpowiedniego przygotowania. Rodzice muszą pamiętać o właściwym wypełnieniu formularzy PIT-36 oraz załącznika PIT/M, a także o obowiązku doliczenia dochodów małoletniego do własnych. W przypadku, gdy dziecko zarabia z tytułu pracy, umowy zlecenia lub współpracy z podmiotami zagranicznymi, dochody te mogą wymagać odrębnego rozliczenia. Aby uniknąć błędów, warto skonsultować się z doradcą podatkowym i śledzić zmiany w przepisach​.