Katarzyna Tadla
Od stycznia 2020 roku obowiązują przepisy, które umożliwiają wystawienie faktury do paragonu fiskalnego pod warunkiem, że na paragonie znajduje się numer NIP nabywcy. To istotna zmiana, która ma na celu ograniczenie nadużyć podatkowych. W tym artykule omówimy, w jakich sytuacjach można wystawić FV do paragonu, jakie dane powinna zawierać oraz jak prawidłowo ją zarejestrować.
Faktura do paragonu a NIP – kiedy jest możliwa?
Aby przedsiębiorca mógł uzyskać fakturę do paragonu, na paragonie musi znajdować się jego numer NIP. Sprzedawca może wystawić FV wyłącznie wtedy, gdy numer ten został podany przed wystawieniem paragonu. Jeśli NIP-u brakuje, sprzedawca nie może już wystawić faktury VAT. Dotyczy to głównie transakcji przedsiębiorców, a zasada ta została wprowadzona, aby zminimalizować ryzyko nadużyć podatkowych.
Wcześniej możliwe było wystawienie FV na podstawie każdego paragonu. Ta zasada znacznie utrudniało weryfikację, czy dany zakup faktycznie dotyczył działalności gospodarczej nabywcy.
Do kiedy można wystawić fakturę do paragonu?
Przepisy ustawy o VAT jasno określają terminy, w jakich można zażądać wystawienia FV do paragonu. Wyróżnia się dwa kluczowe terminy:
- Do 15. dnia następnego miesiąca – jeśli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone do końca miesiąca, w którym dokonano zakupu,
- Do 15 dni od zgłoszenia – jeśli żądanie wpłynęło po zakończeniu miesiąca, w którym miała miejsce sprzedaż.
Jeżeli klient zgłosi potrzebę wystawienia faktury po upływie trzech miesięcy od końca miesiąca sprzedaży, sprzedawca nie ma obowiązku jej wystawienia. Może jednak zdecydować się na wystawienie dokumentu dobrowolnie, pod warunkiem, że nabywca zwróci wcześniej wydany paragon.
Wartość transakcji a rodzaj faktury
W przypadku transakcji o wartości do 450 zł brutto, paragon z numerem NIP może być uznany za fakturę uproszczoną, co umożliwia przedsiębiorcy odliczenie VAT. Paragon taki zawiera bowiem kluczowe dane umożliwiające rozliczenie podatku. Przy transakcjach powyżej tej kwoty wystawia się zwykłą fakturę, o ile na paragonie znajduje się NIP nabywcy.
Jeśli kupujący nie podał NIP przed wystawieniem paragonu, sprzedawca traktuje go jako osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Oznacza to, że ewentualna faktura nie będzie uwzględniała numeru NIP. W takim przypadku przedsiębiorca nie będzie mógł wliczyć takiego zakupu do firmowych kosztów ani odliczyć VAT.
Obowiązkowe dane na fakturze do paragonu
Faktura do paragonu z numerem NIP powinna zawierać następujące dane:
- Datę wystawienia faktury oraz numer dokumentu,
- Nazwę, adres i NIP sprzedawcy oraz nabywcy,
- Opis towarów lub usług, ilość oraz cenę jednostkową netto,
- Wartość netto, stawkę VAT, kwotę podatku i wartość brutto,
- Informację o wartości rabatów lub upustów (jeśli dotyczy).
Jak prawidłowo wykazać FV do paragonu?
Faktury do paragonów wystawione na rzecz przedsiębiorców należy wykazać w ewidencji JPK_V7 z oznaczeniem FP. W ten sposób faktura nie wpłynie na ponowne naliczenie wartości sprzedaży ani podatku należnego, ponieważ sprzedaż jest już w rejetrze na kasie fiskalnej.
Warto pamiętać, że FV do paragonów dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie musisz wykazywać w pliku JPK_V7.
Podsumowanie
Od stycznia 2020 roku przedsiębiorcy mogą otrzymać fakturę do wystawionego wcześniej paragonu. Może to mięc miejsce tylko wtedy, gdy na paragonie znajduje się numer NIP. Kluczowe jest, aby zażądać faktury przed wystawieniem paragonu. Warto również pamiętać o terminach – fakturę można uzyskać maksymalnie do trzech miesięcy od końca miesiąca, w którym dokonano zakupu.
