Katarzyna Tadla
Przedsiębiorcy często napotykają na ryzyko strat finansowych wynikających z oszustw lub kradzieży dokonywanych przez nierzetelnych kontrahentów lub nielojalnych pracowników. Czy takie straty z oszustwa mogą być uwzględnione w rozliczeniach podatkowych jako koszty uzyskania przychodu? Tak, pod warunkiem że przedsiębiorca dochował należytej staranności oraz podjął odpowiednie działania prewencyjne. Strata musi być prawidłowo udokumentowana i bezpośrednio związana z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Straty z oszustwa w działalności gospodarczej
Przedsiębiorca może ponieść stratę wynikającą z oszustwa lub kradzieży w aktywach obrotowych firmy, obejmujących głównie towary handlowe i środki pieniężne. W niektórych przypadkach mogą to być również środki trwałe, takie jak pojazdy. Aby strata z oszustwa mogła być uznana za koszt uzyskania przychodu, musi spełniać warunki takie jak brak winy podatnika, rzeczywista szkoda oraz nieprzewidziane okoliczności.
Warunki uznania straty z oszustwa za koszt podatkowy
Strata w aktywach obrotowych może być zaliczona do kosztów podatkowych, jeśli spełnia następujące warunki:
- Strata musi być rzeczywista, związana z prowadzoną działalnością i nieprzewidziana.
- Strata nie może wynikać z winy podatnika.
- Strata musi być właściwie udokumentowana.
Dokumentowanie strat z oszustwa
Strata z oszustwa musi być udokumentowana poprzez sporządzenie protokołu szkód oraz potwierdzona przez odpowiednie organy, takie jak policja, prokuratura czy sąd. Przedsiębiorca musi wykazać, że podjął działania prewencyjne oraz starał się zabezpieczyć przed stratą. Jeśli dochodzenie w sprawie przestępstwa zostanie umorzone z powodu niewykrycia sprawcy, strata może być uznana za ostateczną i definitywną.
Przykłady strat z oszustwa niezawinionych przez podatnika
Jeżeli przedsiębiorca, mimo zachowania należytej staranności, poniesie stratę z powodu oszustwa, może ona zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu. Przykładem może być sytuacja, w której przedsiębiorca nawiązał współpracę z zagranicznym kontrahentem, który po otrzymaniu zapłaty nie dostarczył towaru. Jeśli przedsiębiorca udokumentuje swoje działania prewencyjne oraz zgłosi sprawę odpowiednim organom, strata może być uznana za koszt podatkowy.
Strata z oszustwa wynikająca z braku należytej staranności
Jeśli strata z oszustwa wynika z zaniedbania przedsiębiorcy, np. niestarannej weryfikacji kontrahenta lub niewłaściwego zabezpieczenia gotówki, nie może być uznana za koszt podatkowy. Przedsiębiorca musi wykazać się odpowiedzialnością i starannością w zabezpieczaniu majątku firmy.
Fakturowanie online a awaria ksef – co wtedy?
Podsumowanie
Straty z oszustwa mogą być uwzględnione w rozliczeniach podatkowych jako koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem że przedsiębiorca dochował należytej staranności oraz podjął odpowiednie działania prewencyjne. Straty te muszą być prawidłowo udokumentowane i związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostały prawidłowo dopełnione.
