Katarzyna Tadla
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy z małych firm w Unii Europejskiej zyskają nowe możliwości dzięki zmianom w przepisach dotyczących zwolnienia z VAT. Celem tych regulacji jest uproszczenie zasad rozliczania podatku oraz wsparcie małych firm działających na rynkach międzynarodowych. Kluczowym elementem tych zmian jest możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT również w innych krajach UE, co dotychczas było ograniczone. Jakie zasady będą obowiązywać i jak można z nich skorzystać? Wyjaśniamy.
Co to jest zwolnienie z VAT dla małych firm?
Zwolnienie z VAT dla małych firm to mechanizm, który pozwala przedsiębiorcom uniknąć obowiązku rozliczania podatku od towarów i usług (VAT), jeśli ich roczny obrót nie przekracza określonego limitu. W Polsce obecny próg wynosi 200 000 zł rocznie (art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług). Firmy korzystające ze zwolnienia z VAT nie muszą wystawiać faktur VAT, ale także tracą prawo do odliczania podatku naliczonego.
Co zmieni się od 2025 roku?
Na mocy dyrektywy Rady UE 2020/285, od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy z małych firm będą mogli korzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach UE, pod warunkiem że ich obrót nie przekroczy:
- Limitu krajowego, obowiązującego w państwie, w którym prowadzą działalność.
- Ogólnego unijnego limitu wynoszącego 100 000 euro rocznie.
Przykład: Polska firma zarejestrowana jako podatnik VAT w Niemczech prowadzi sprzedaż na terenie tego kraju. Jeśli jej obrót w Niemczech nie przekroczy tamtejszego progu zwolnienia (obecnie 22 000 euro), firma będzie mogła korzystać ze zwolnienia z VAT. Dodatkowo jej łączny obrót na terenie UE nie może przekroczyć 100 000 euro.
Korzyści dla przedsiębiorców
Wprowadzenie unijnego zwolnienia z VAT dla małych firm to szereg korzyści:
- Zmniejszenie obciążeń administracyjnych – przedsiębiorcy unikną konieczności rejestrowania się dla celów VAT w każdym kraju UE, w którym prowadzą działalność.
- Obniżenie kosztów działalności – brak obowiązku płacenia VAT pozwala małym firmom na większą elastyczność cenową.
- Rozwój działalności międzynarodowej – zmniejszenie barier podatkowych ułatwi ekspansję na rynki zagraniczne.
Kto może skorzystać ze zwolnienia?
Ze zwolnienia z VAT będą mogły korzystać:
- Firmy prowadzące działalność w Polsce, które spełniają warunki krajowe zwolnienia podmiotowego (obrót do 200 000 zł rocznie).
- Przedsiębiorstwa działające w innych krajach UE, które spełniają tamtejsze limity obrotu.
- Podatnicy zarejestrowani jako płatnicy VAT w swoim kraju, pod warunkiem, że łączny obrót w UE nie przekroczy 100 000 euro.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Aby skorzystać z nowego zwolnienia z VAT w 2025 roku, przedsiębiorcy będą musieli:
- Złożyć deklarację w kraju swojej siedziby, w której potwierdzą, że spełniają warunki zwolnienia.
- Raportować obrót w każdym kraju UE, w którym prowadzą działalność, poprzez składanie kwartalnych informacji podatkowych.
- Monitorować limity obrotów – przekroczenie progu w jednym z krajów lub unijnego limitu 100 000 euro skutkuje utratą zwolnienia z VAT w całej UE.
Przepisy prawne i zwolnienie z VAT
Podstawą zmian jest dyrektywa Rady UE 2020/285 z dnia 18 lutego 2020 roku, która zmienia wcześniejsze regulacje zawarte w dyrektywie 2006/112/WE oraz rozporządzeniu nr 904/2010. W Polsce wdrożenie tej dyrektywy zostało zapowiedziane w ramach nowelizacji ustawy o VAT.
Aktualnie obowiązujące przepisy krajowe reguluje ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2023 poz. 1570 z późn. zm.). Zgodnie z art. 113 tej ustawy, firmy korzystające ze zwolnienia muszą pamiętać o limitach krajowych, które po wprowadzeniu nowych przepisów zostaną rozszerzone na inne państwa UE.
Zwolnienie z VAT w EU – Podsumowanie
Unijne zwolnienie z VAT dla małych firm od 2025 roku to krok w kierunku uproszczenia zasad prowadzenia działalności gospodarczej w Europie. Dzięki temu rozwiązaniu małe przedsiębiorstwa będą mogły swobodniej rozwijać się na rynkach międzynarodowych, zmniejszając obciążenia administracyjne i koszty podatkowe. Kluczowe dla przedsiębiorców będzie jednak dokładne monitorowanie limitów obrotów, aby nie stracić prawa do zwolnienia. Jeśli chcesz przygotować swoją firmę na te zmiany, warto już teraz skonsultować się z doradcą podatkowym.
