Katarzyna Tadla

Podatki 2025 to temat warty analizy. Wraz z początkiem 2025 roku wejdą w życie istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości. Nowe regulacje mają na celu uproszczenie systemu podatkowego, ujednolicenie zasad oraz rozwiązanie problemów interpretacyjnych, które dotychczas były przyczyną licznych sporów między podatnikami a organami podatkowymi. Poniżej przedstawiamy szczegółowy przegląd zmian – podatki 2025.
Spis treści
ukryj
Nowe definicje budynku i budowli
Jednym z kluczowych elementów nowelizacji jest wprowadzenie autonomicznych definicji budynku i budowli bez odwołań do prawa budowlanego. Do tej pory różne interpretacje przepisów prowadziły do sytuacji, w których ten sam obiekt był różnie traktowany w zależności od organu podatkowego.
Podatki 2025 :
- Budynek zostanie zdefiniowany jako obiekt trwale związany z gruntem, posiadający fundamenty i dach, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych, a także wyposażony w instalacje umożliwiające użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem. Wykluczono obiekty przeznaczone do gromadzenia materiałów sypkich, cieczy czy gazów, których podstawowym parametrem technicznym jest pojemność.
- Budowla to obiekt niewymieniony jako budynek, wskazany w załączniku do ustawy. Do budowli będą należeć m.in. części budowlane elektrowni wiatrowych i fotowoltaicznych, biogazownie, magazyny energii, koleje linowe czy wyciągi narciarskie.
Nowe definicje pozwolą na uniknięcie sytuacji, w której podatnik musiał wielokrotnie udowadniać, że dany obiekt spełnia warunki określone w prawie budowlanym.
Podstawa prawna: Art. 1a ust. 1 pkt 1 i 2 Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2023 poz. 1326).
Podatki 2025 – Opodatkowanie garaży w budynkach mieszkalnych
Do tej pory garaże w budynkach mieszkalnych były traktowane jako odrębne obiekty i opodatkowane wyższą stawką. Od 2025 roku:
- Garaże w budynkach mieszkalnych, które są integralną częścią budynku, będą uznawane za część mieszkalną.
- To oznacza, że właściciele takich garaży zapłacą podatek według niższej stawki przewidzianej dla budynków mieszkalnych.
Zmiana ta jest szczególnie korzystna dla właścicieli nieruchomości wielorodzinnych, gdzie garaże stanowią wspólną przestrzeń. Rozwiązanie to eliminuje nierówności w traktowaniu różnych typów nieruchomości.
Podstawa prawna: Art. 5 ust. 1 pkt 2 Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Wydłużony termin składania deklaracji podatkowych
Kolejna istotna zmiana dotyczy terminu składania deklaracji na podatek od nieruchomości przez przedsiębiorców. Dotychczasowy termin 31 stycznia będzie można wydłużyć do 31 marca, pod warunkiem spełnienia dwóch warunków:
- Złożenie pisemnego zawiadomienia o skorzystaniu z wydłużonego terminu do 31 stycznia 2025 roku.
- Uiszczenie miesięcznych rat podatku za styczeń, luty i marzec, obliczonych jako średnia miesięczna kwota należnego podatku za 2024 rok.
Wydłużenie terminu to ukłon w stronę przedsiębiorców, którzy często mają trudności z terminowym sporządzeniem dokumentacji podatkowej na początku roku.
Podstawa prawna: Art. 6 ust. 9 Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Doprecyzowanie zwolnień podatkowych
Zmiany obejmują także doprecyzowanie zakresu zwolnień podatkowych dla określonych rodzajów nieruchomości, takich jak:
- Infrastruktura portowa,
- Infrastruktura kolejowa.
Do tej pory niejasności w przepisach prowadziły do sporów i różnic w interpretacji, co skutkowało brakiem jednolitości w stosowaniu ulg podatkowych.
Podstawa prawna: Art. 7 ust. 1 pkt 3 i 4 Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Wyższe stawki podatkowe w 2025 roku
Co roku Ministerstwo Finansów ogłasza maksymalne stawki podatku od nieruchomości na kolejny rok. W 2025 roku przewiduje się wzrost tych stawek z uwagi na inflację. Przykładowe stawki maksymalne to:
- Budynki mieszkalne: do 1,13 zł za m² powierzchni użytkowej.
- Budynki związane z działalnością gospodarczą: do 30,00 zł za m² powierzchni użytkowej.
- Grunty związane z działalnością gospodarczą: do 1,42 zł za m².
Dla właścicieli nieruchomości oznacza to konieczność przygotowania się na wyższe obciążenia podatkowe.
Podstawa prawna: Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2024 r. w sprawie maksymalnych stawek podatku od nieruchomości.
Podatki 2025 – Przygotowanie do zmian
Aby uniknąć problemów związanych z nowymi regulacjami, właściciele nieruchomości powinni:
- Dokonać przeglądu posiadanych nieruchomości pod kątem nowych definicji budynku i budowli.
- Sprawdzić, czy korzystają z ulg podatkowych, które będą doprecyzowane w 2025 roku.
- W przypadku przedsiębiorców – złożyć wymagane zawiadomienia i zadbać o terminowe wpłaty rat podatku.
Podatki 2025 – podsumowanie
Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku mają na celu poprawę przejrzystości systemu i eliminację problemów interpretacyjnych. Nowe definicje budynków i budowli, niższe opodatkowanie garaży oraz wydłużony termin składania deklaracji to tylko niektóre z udogodnień dla podatników. Warto już teraz przygotować się do tych zmian, aby uniknąć problemów i wykorzystać dostępne możliwości obniżenia obciążeń podatkowych.