Katarzyna Tadla
W 2025 roku polski system podatkowy przeszedł istotne zmiany, które w szczególny sposób dotknęły dochodów z działalności sportowej. Zmiany te obejmują zarówno osoby fizyczne, jak i prawne, wpływając na sportowców, trenerów, organizacje sportowe oraz przedsiębiorców wspierających sport. Nowe przepisy wprowadzają ulgi podatkowe, zmiany w opodatkowaniu nagród sportowych, a także nowe obowiązki w zakresie podatku od nieruchomości. Przyjrzyjmy się bliżej najważniejszym zmianom oraz ich praktycznym aspektom.
Spis treści
ukryj
1. Dochody z działalności sportowej w PIT
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) w przypadku działalności sportowej może być rozliczany na różne sposoby, w zależności od formy działalności:
- Przychody z działalności wykonywanej osobiście: obejmują wynagrodzenia sportowców, trenerów i sędziów. Podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej 12% i 32%.
- Działalność gospodarcza: sportowcy prowadzący działalność gospodarczą mogą wybrać podatek liniowy (19%) lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawki zależne od rodzaju działalności, np. 8,5% dla działalności usługowej).
Przykład: Piłkarz prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zarabia 500 000 zł rocznie. Decydując się na podatek liniowy, zapłaci 19% od dochodu, co pozwala na lepsze planowanie finansowe niż w przypadku skali podatkowej, gdzie część dochodów przekroczyłaby próg 32%.
2. Nowe zasady opodatkowania nagród sportowych
Nagrody zdobyte w zawodach sportowych są opodatkowane, jednak z pewnymi ulgami. Wartość nagrody do 2000 zł jest zwolniona z PIT. Dla wyższych kwot od nadwyżki pobierany jest podatek według skali podatkowej.
Przykład: Biegacz wygrywa zawody i otrzymuje nagrodę w wysokości 10 000 zł. Odlicz 2000 zł od tej kwoty jako zwolnioną z PIT, a podatek naliczysz jedynie od pozostałych 8000 zł.
3. Ulga na sponsoring sportu
Jedną z największych korzyści podatkowych wprowadzonych w ostatnich latach jest ulga na sponsoring sportu, która pozwala przedsiębiorcom odliczyć 50% kosztów poniesionych na wspieranie klubów sportowych, organizację zawodów czy szkolenie młodych sportowców. W 2025 roku utrzymano tę ulgę i doprecyzowano ją w przepisach.
Przykład: Firma logistyczna sponsoruje lokalny klub sportowy, przekazując 100 000 zł. Dzięki uldze na sponsoring sportu przedsiębiorstwo może odliczyć dodatkowe 50 000 zł od podstawy opodatkowania, co przekłada się na realne oszczędności podatkowe.
4. Podatek od nieruchomości dla obiektów sportowych
Od 2025 roku wprowadzono nowe definicje budynków i budowli w kontekście podatku od nieruchomości. Obiekty sportowe, takie jak hale czy stadiony, są teraz wyraźnie klasyfikowane, co wpłynęło na wysokość podatków. W niektórych przypadkach obiekty mogą być uznane za budowle, co oznacza wyższe stawki podatkowe.
Przykład: Lokalny klub sportowy zarządza stadionem, który wcześniej opodatkowywano jako budynek. Nowe przepisy zakwalifikowały go jako budowlę, co zwiększyło roczne obciążenia podatkowe o 20%.
5. Globalny podatek minimalny i sportowcy międzynarodowi
Wprowadzenie globalnego podatku minimalnego w 2025 roku wpłynęło również na sportowców uzyskujących dochody z międzynarodowych kontraktów. Ten podatek może objąć sportowców, którzy osiągają roczne przychody przekraczające równowartość 750 milionów euro. Oznacza to konieczność uiszczania minimalnego podatku w wysokości 15%, niezależnie od miejsca osiągania dochodów.
6. Promocja zdrowia i rekreacji a podatek od sportu
Nowelizacja przepisów dotyczących podatku od sportu uwzględnia także działalność promującą zdrowie i rekreację. Organizacje prowadzące zajęcia sportowe dla dzieci i młodzieży mogą korzystać z preferencyjnych stawek CIT oraz zwolnień podatkowych.
Przykład: Klub sportowy, który organizuje zajęcia dla dzieci do 16. roku życia, może skorzystać z całkowitego zwolnienia z CIT, jeśli całość przychodów przeznacza na realizację celów statutowych.
Podatek od sportu – Podsumowanie
Rok 2025 przynosi rewolucję w opodatkowaniu dochodów z działalności sportowej. Nowe regulacje, takie jak ulga na sponsoring sportu, zmiany w podatku od nieruchomości czy nowe zasady opodatkowania nagród, mają na celu zarówno wsparcie sportowców, jak i zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania w sport. Jednak wprowadzone zmiany wymagają od podatników większej świadomości i precyzyjnego stosowania przepisów, aby uniknąć ewentualnych sankcji.
Dzięki nowym możliwościom podatkowym, sport w Polsce może zyskać jeszcze większe wsparcie finansowe. To przełoży się na rozwój kultury fizycznej i poprawę infrastruktury sportowej.
