Katarzyna Tadla
W 2025 roku wprowadzono nową ulgę podatkową dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy Obrony Terytorialnej (OT) i Aktywnej Rezerwy (AR) i jest to tzw. ulga na żołnierza. Celem tej zmiany jest wsparcie aktywności wojskowej oraz zachęcenie pracodawców do współpracy z osobami łączącymi obowiązki zawodowe ze służbą wojskową. Przyjrzyjmy się szczegółom regulacji, jej warunkom oraz przykładom praktycznym.
Spis treści
ukryj
Co przewidują nowe przepisy?
Zgodnie z nowelizacją ustaw o PIT i CIT (Dz.U. z 2024 r. poz. XYZ), od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy zatrudniający żołnierzy OT lub AR mogą skorzystać z ulgi podatkowej. Przewidziane odliczenia są dostępne zarówno dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak i dla osób prawnych.
Kluczowe założenia ulgi:
- Kwota odliczenia:
- 12 000 zł za każdego zatrudnionego żołnierza OT lub AR, który pełnił służbę nieprzerwanie przez rok.
- Kwota odliczenia wzrasta stopniowo, osiągając maksymalnie 24 000 zł po pięciu latach.
- Forma zatrudnienia:
- Żołnierz musi być zatrudniony na podstawie umowy o pracę.
- Wynagrodzenie:
- Pracodawca zobowiązany jest wypłacać co najmniej minimalne wynagrodzenie.
- Brak powiązań kapitałowych:
- Żołnierz nie może być wspólnikiem ani akcjonariuszem firmy korzystającej z ulgi.
Dodatkowe wsparcie dla małych firm:
Mikroprzedsiębiorcy i mali przedsiębiorcy mogą skorzystać z wyższego odliczenia, wynoszącego 1,5-krotność podstawowej kwoty ulgi. Oznacza to możliwość odliczenia nawet 18 000 zł w pierwszym roku zatrudnienia żołnierza i do 36 000 zł po pięciu latach.
Jak ulga na żołnierza działa ulga w praktyce?
Aby zobrazować działanie ulgi, przedstawiamy przykład.
Przykład 1:
Firma XYZ zatrudniła żołnierza OT na pełny etat od 1 stycznia 2025 roku. Żołnierz ten pełnił służbę wojskową przez cały 2025 rok. W związku z tym firma XYZ:
- Odliczy od podstawy opodatkowania 12 000 zł w rozliczeniu za 2025 rok.
- Jeżeli żołnierz będzie kontynuował służbę i zatrudnienie w kolejnych latach, kwota odliczenia wzrośnie do:
- 14 400 zł w drugim roku,
- 16 800 zł w trzecim roku,
- 19 200 zł w czwartym roku,
- 24 000 zł w piątym roku.
Przykład 2:
Mikroprzedsiębiorca zatrudnił dwóch żołnierzy AR od 2025 roku. Dzięki wyższemu współczynnikowi (1,5), odliczy:
- 2 × 18 000 zł = 36 000 zł w pierwszym roku.
- Po pięciu latach odliczenie dla obu pracowników może wynieść nawet 72 000 zł rocznie.
Jakie korzyści płyną z ulgi?
- Wsparcie pracodawców: Ulga umożliwia obniżenie kosztów zatrudnienia pracowników z doświadczeniem wojskowym, co może być szczególnie korzystne dla firm potrzebujących zdyscyplinowanych i odpowiedzialnych pracowników.
- Rozwój Obrony Terytorialnej i Aktywnej Rezerwy: Zatrudnienie w firmach pozwala żołnierzom OT i AR na lepsze łączenie życia zawodowego z obowiązkami służbowymi.
- Wzrost atrakcyjności służby wojskowej: Dla żołnierzy perspektywa zatrudnienia na preferencyjnych warunkach stanowi dodatkowy atut.
Jak skorzystać z ulgi?
Aby skorzystać z ulgi na żołnierza, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:
- Upewnić się, że zatrudniony żołnierz pełnił służbę wojskową nieprzerwanie przez co najmniej rok.
- Posiadać dokumentację potwierdzającą zatrudnienie oraz służbę wojskową pracownika.
- Prawidłowo wypełnić deklarację podatkową za dany rok, uwzględniając kwotę ulgi.
Ulga na żołnierza – Najważniejsze informacje
Nowa ulga na żołnierza w PIT i CIT w 2025 roku to korzystne rozwiązanie zarówno dla pracodawców, jak i dla żołnierzy. Dzięki temu pracodawcy mogą obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, jednocześnie wspierając rozwój Obrony Terytorialnej i Aktywnej Rezerwy. Jeżeli jesteś przedsiębiorcą i planujesz zatrudnić żołnierzy, warto dokładnie zapoznać się z nowymi przepisami i rozważyć korzyści płynące z tej ulgi.
