Katarzyna Tadla
Większość podatników spotkała się z koniecznością wystawienia faktury korygującej sprzedaż towarów lub usług, bądź otrzymania faktury korygującej zakup. Powody mogą być różne – błąd w cenie, niezgodność ilości towarów z zamówieniem, czy udzielenie rabatu. Pojawia się wtedy pytanie – kiedy można odliczyć VAT z faktur korygujących? Oto, jak powinna wyglądać prawidłowa korekta faktury.
Spis treści
ukryj
Faktura Korygująca In Minus u Sprzedawcy
Sprzedawca ujmuje fakturę korygującą na datę jej wystawienia, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji. W przypadku jej braku, faktura korekta może być ujęta dopiero w deklaracji JPK za okres, w którym dokumentacja zostanie zgromadzona, zgodnie z art. 29a ust. 13 ustawy o VAT.
Czy kasa fiskalna jest obowiązkowa?
Faktura Korygująca In Plus u Sprzedawcy
Zgodnie z art. 29a ust. 17 ustawy o VAT, jeśli podstawa opodatkowania ulega zwiększeniu, korekty dokonuje się w okresie, w którym zaistniała przyczyna korekty. Przepisy te nie uległy znacznym zmianom. Zwiększenia podstawy opodatkowania dokonuje się zależnie od charakteru przyczyny korekty – pierwotnego (np. błąd) lub wtórnego.
Faktura Korygująca In Minus u Kupującego
Kupujący, podobnie jak sprzedawca, powinien posiadać kompletną dokumentację potwierdzającą uzgodnienie warunków korekty, co jest niezbędne do prawidłowego ujęcia faktury korygującej w rozliczeniach podatkowych. Faktura korygująca powinna być ujęta w rozliczeniu za okres, w którym uzyskano dokumentację potwierdzającą uzgodnienie warunków korekty między stronami transakcji. Należy pamiętać, że nie można ująć faktury korygującej w rozliczeniach, jeśli faktura pierwotna nie została wcześniej uwzględniona w ewidencji księgowej. Faktura korygująca może być uwzględniona tylko wtedy, gdy faktura pierwotna była już rozliczona podatkowo. Upewnienie się, że wszystkie dokumenty są kompletne i zgodne z przepisami, jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania korektami podatkowymi.
Faktura Korygująca In Plus u Kupującego
Podatnik ma możliwość obniżenia podatku należnego o kwotę VAT wynikającą z faktury korygującej in plus w okresie otrzymania tej faktury korekty. Jeśli podatnik nie zdąży tego zrobić w okresie otrzymania faktury, może to uczynić również w trzech kolejnych okresach rozliczeniowych, w przypadku gdy stosuje miesięczne rozliczenia podatkowe.
Kiedy można odliczyć VAT – jakie zasady obowiązują podatnika?
Podatnik ma prawo do odliczenia VAT od nabytych towarów w okresie rozliczeniowym, w którym dla tych towarów powstał obowiązek podatkowy, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Odliczenie VAT jest możliwe nie wcześniej niż w okresie, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę dokumentującą nabycie towarów, zgodnie z art. 86 ust. 10 i 10b ustawy o VAT. Przepisy te jasno określają, że aby skorzystać z odliczenia, podatnik musi dysponować odpowiednią dokumentacją w postaci faktury. Faktura ta potwierdza dokonanie transakcji i naliczenie podatku VAT przez sprzedawcę. Dodatkowo, faktura musi być prawidłowo zaksięgowana w ewidencji księgowej podatnika. Jest to warunek niezbędny do prawidłowego obliczenia oraz rozliczenia podatku VAT należnego i naliczonego. W ten sposób ustawodawca zapewnia, że odliczenie VAT jest dokonywane w sposób transparentny i zgodny z prawem, co ma na celu zapobieganie nadużyciom podatkowym oraz zapewnienie prawidłowego funkcjonowania systemu VAT.
Aby odliczyć VAT od zakupionych towarów, należy spełnić następujące warunki:
- Sprzedawca musi wykazać obowiązek podatkowy z tytułu konkretnej transakcji.
- Podatnik musi posiadać fakturę potwierdzającą zakup.
Jeśli podatnik nie odliczy VAT w przewidzianym terminie, ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego w deklaracji podatkowej za jeden z trzech kolejnych okresów rozliczeniowych. W przypadku rozliczeń kwartalnych, należy uwzględnić odliczenie w jednym z dwóch następnych okresów rozliczeniowych, zgodnie z art. 86 ust. 11 ustawy o VAT.
