Anna Kruk
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2025 r. będzie przysługiwało podatnikom osiągającym stosunkowo niskie przychody w skali roku – podobnie jak w latach poprzednich. Już jakiś czas temu rząd zapowiedział zmiany w tym zakresie. Sprawdź, czy obecny limit zwolnienia z VAT 200.000 zł zostanie zwiększony od nowego roku!
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2025 r. – prawo przedsiębiorców
Polskie przepisy przewidują możliwość korzystania z dwóch rodzajów zwolnień z podatku od towarów i usług. Zwolnienie przedmiotowe obejmuje konkretne czynności, m.in. usługi w zakresie opieki medycznej, usługi finansowe, usługi prywatnego nauczania świadczone przez nauczycieli czy usługi nauczania języków obcych.
Drugie zwolnienie to zwolnienie podmiotowe z VAT. Przysługuje ono podatnikom, których roczny obrót ze sprzedaży opodatkowanej nie przekracza określonej kwoty. Obecnie limit wynosi 200.000 zł. Przy czym przedsiębiorcy rozpoczynających działalność gospodarczą w trakcie roku limit zwolnienia obliczają w proporcji do jej prowadzenia.
Wyższy limit zwolnienia z VAT 2025 – czy wejdzie w życie?
W pierwszej połowie 2024 roku Ministerstwo Finansów zapowiedziało zwiększenia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z obecnych 200.000 zł do 240.000 zł. Taka zmiana ułatwiłaby prowadzenie działalności gospodarczej wielu podmiotom. Warto bowiem pamiętać, że korzystanie ze zwolnienia z VAT to nie tylko mniej obowiązków formalnych, ale też atrakcyjniejsza oferta. Szczególnie w przypadku podatników, którzy sprzedają towary lub świadczą usługi na rzecz konsumentów, czyli osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Pozwala bowiem obniżyć ceny o kwotę VAT, którego konsument w większości przypadków i tak nie może odliczyć.
Limit zwolnienia z VAT 2025 – zmian nie będzie
Minister Finansów wycofał się jednak z obietnic – limit zwolnienia z VAT 200.000 zł pozostanie na obecnym poziomie. Rząd nie planuje podniesienia limitów VAT w 2025 r.
Ważne! Zwolnienie z VAT w 2025 r. będzie przysługiwało podatnikom do limitu 200.000 zł.
Pozostawienie obowiązującego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT rząd uzasadnia negatywnymi skutkami budżetowymi, jakie wiązałyby się z jego podniesieniem. Część ekspertów ocenia tę decyzję jako niezrozumiałą. Możliwość wprowadzenia zmian w tym zakresie przewiduje chociażby uchwalona w ostatnich miesiącach dyrektywa rady UE nr 2022 / 542. Zgodnie z zawartymi w niej zapisami, od 1 stycznia 2025 r. wszystkie kraje unijne mają prawo do podniesienia limitów VAT aż do poziomu 85 tys. EUR, co odpowiada kwocie około 360 tys. zł.
Kiedy i czy w ogóle obecny limit zwolnienia VAT zostanie podniesiony? Tego resort finansów nie wyjawia. Wiadomo jednak, że nie będzie to od 1 stycznia 2025 r. Dla przedsiębiorców, których obrót w 2024 r. przekroczy kwotę 200.000 zł, oznacza to konieczność zarejestrowania się do VAT.
Komu nie przysługuje zwolnienie podmiotowe z VAT w 2025 r.
Warto przy tym pamiętać, że zakres zwolnienia podmiotowego nie obejmuje czynności wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy o VAT. To m.in. dostawa wyrobów jubilerskich, metali szlachetnych i złomu. Wyłączenie ze zwolnienia obejmuje też większość towarów objętych akcyzą, sprzedaży nowych środków transportu, terenów budowlanych, a także szeregu produktów sprzedawanych przez Internet. Obowiązkowo VAT muszą naliczać podatnicy świadczący usługi prawnicze, jubilerskie, ściągania długów czy chociażby w zakresie doradztwa (z wyjątkiem doradztwa rolniczego). Ze zwolnienia nie korzystają też podmioty niemające siedziby działalności gospodarczej w Polsce.
