Emil Zelma
Rok 2027 może przynieść przedsiębiorcom jedplaną z większych korekt systemu podatkowego ostatnich lat. Planowane przez rząd rozwiązania dotyczą jednocześnie PIT, CIT i ryczałtu, a do tego dochodzą wyższe opłaty i akcyza. Przykładowo, część przedsiębiorców może odczuć znacznie większe obciążenia wskutek ograniczenia możliwości korzystania z ryczałtu. Dlatego nowe podatki w 2027 r. warto analizować nie jako pojedynczą zmianę stawek, lecz jako czynnik wpływający na cały model finansowy firmy, budżet, rentowność oraz przepływy pieniężne.
Spis treści
ukryj
Zmiany w PIT w 2027 roku oznaczają nowe progi podatkowe
Jednym z najważniejszych elementów zmian podatkowych ma być podniesienie progu PIT. Obecnie skala podatkowa opiera się na stawkach 12 i 32 proc., a drugi próg podatkowy wynosi 120 tys. zł. Od 1 stycznia 2027 r., zgodnie z projektem, próg PIT ma wzrosnąć ze 120 do 130 tys. zł.
Dochód do 130 tys. zł będzie opodatkowany według stawki 12 proc. z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek. Między 130 a 150 tys. zł pojawi się stawka pośrednia 24 proc., natomiast 32 proc. będzie dotyczyć nadwyżki ponad 150 tys. zł.
Wprowadzenie nowej stawki 24 proc. oznacza więc faktyczne podwyższenie drugiego progu dla najwyższej stawki. Kwota wolna od podatku ma natomiast pozostać na poziomie 30 tys. zł – projekt nie przewiduje podniesienia kwoty wolnej do 60 tys. zł. Dla przedsiębiorcy rozliczającego działalność według skali planowanie podatkowe od 2027 r. powinno zatem uwzględniać zarówno nowe progi, jak i przewidywany dochód oraz możliwość wejścia w kolejne przedziały skali podatkowej.
Ryczałt od 2027 roku może stać się niedostępny dla części przedsiębiorców
Znacznie większe konsekwencje mogą dotyczyć firm korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Planowane jest obniżenie limitu przychodów pozwalającego stosować tę formę opodatkowania z 2 mln euro do 250 tys. euro. Dla rozwijającej się działalności usługowej może to całkowicie zmienić rachunek ekonomiczny. Przykładowo przedsiębiorca osiągający około 1,3 mln zł przychodu i stosujący ryczałt 8,5 proc. płaci około 110 tys. zł podatku.
Po utracie prawa do ryczałtu i przejściu na podatek liniowy, przy założeniu kosztów odpowiadających 20 proc. przychodów, obciążenie podatkiem może zbliżyć się do 198 tys. zł. Różnica wynosi więc prawie 90 tys. zł rocznie, jeszcze przed uwzględnieniem wpływu składki zdrowotnej i bardziej rozbudowanej księgowości.
Podatek powinien być częścią budżetu firmy na 2027 rok
Podatek nie powinien pojawiać się w analizie dopiero wtedy, gdy księgowość oblicza zaliczkę. Przygotowując budżet firmowy na 2027 rok, warto stworzyć kilka wariantów przychodów i kosztów, a następnie dla każdego obliczyć wynik po opodatkowaniu. Firmy powinny przeliczyć scenariusze wzrostu sprzedaży np. o 10, 20 i 30 proc. oraz sprawdzić, czy przekroczenie określonego limitu nie zmieni formy opodatkowania.
Szczególnie ważne stają się zmiany w progach podatkowych i nowe zasady dotyczące ryczałtu. Przedsiębiorca powinien wiedzieć, jaki przychód osiągnie, jaki będzie dochód po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodów, ile wyniesie podatek oraz ile gotówki rzeczywiście pozostanie w firmie. Taki model finansowy pozwala ocenić, czy rozwój nadal poprawia rentowność, czy tylko zwiększa skalę działalności i obciążenia fiskalne.
Płynność finansowa przedsiębiorstwa może być ważniejsza niż sam wzrost przychodów
Wyższa sprzedaż nie oznacza automatycznie większej ilości pieniędzy na rachunku. Firma może wykazywać rosnący przychód i dochód, a jednocześnie mieć problemy np. z opłaceniem:
- wynagrodzeń,
- podatków,
- składek ZUS,
- inwestycji.
Dlatego płynność finansowa przedsiębiorstwa powinna być analizowana razem z podatkami. W praktyce warto prognozować nie tylko roczny wynik, lecz również miesięczne przepływy pieniężne. Jeżeli zmiana sposobu opodatkowania podnosi efektywny wydatek podatkowy, firma potrzebuje większej rezerwy gotówkowej.
| Warto wiedzieć Problem staje się szczególnie widoczny w przypadku szybko rosnących przedsiębiorstw, które muszą finansować koszty wcześniej, niż otrzymują zapłatę od klientów. W takim przypadku nawet rentowny biznes może potrzebować dodatkowego kapitału obrotowego. Nowe przepisy powinny więc znaleźć się nie tylko w kalkulacji podatku, ale również w prognozie cash flow. |
CIT dla największych firm wzrośnie z 19 do 22 proc.
Zmiany obejmują także największe firmy. Projekt zakłada CIT dla największych firm na poziomie 22 proc. zamiast obecnych 19 proc. Wyższa stawka CIT ma objąć podatników osiągających przychody przekraczające równowartość 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe. W przypadku dużych przedsiębiorstw nawet wzrost stawki z 19 do 22 proc. może oznaczać milionowe różnice w rozliczeniach.
Dlatego zarządzanie marżą powinno uwzględniać również podatek dochodowy. Sama wartość sprzedaży nie pokazuje bowiem, czy konkretny produkt, klient lub linia biznesowa rzeczywiście generuje odpowiednią rentowność po podatku. Podwyżka CIT może uzasadniać ponowne przeliczenie marży poszczególnych segmentów, polityki cenowej, struktury kosztów oraz sposobu wypłacania pieniędzy z firmy.
| Warto wiedzieć Planowane zmiany obejmują ponadto wzrost daniny solidarnościowej z 4 do 5 proc. |
Nowe podatki 2027 wpłyną również na ceny i koszty działalności
Pakiet zmian jest szerszy niż PIT i CIT. Od 2027 roku mają wzrosnąć obciążenia dotyczące m.in.:
- wyrobów tytoniowych,
- alkoholu,
- napojów.
Przykładowo opłata od 100 ml mocnego alkoholu (chodzi tu o popularne „małpki”) ma wzrosnąć z 1 do 4 zł. Zmieniona zostanie również opłata cukrowa: część stała ma wzrosnąć z 0,50 do 0,70 zł za litr, a stawka związana z kofeiną lub tauryną z 0,10 do 1 zł.
Zmiany te wpłyną nie tylko na konsumentów. Producent, dystrybutor czy sklep musi uwzględnić wyższy koszt w cenie, marży oraz zapotrzebowaniu na kapitał obrotowy. Wzrost akcyzy ma również podnieść cenę paczki papierosów z około 23,85 do 26 zł.
| Warto wiedzieć Dla firm działających w branżach objętych zmianami model finansowy powinien zatem uwzględniać możliwy spadek popytu, zmianę cen i większą wartość zapasów. |
Dobre oprogramowanie pomaga kontrolować finanse i rozliczenia
Prowadzenie biznesu ułatwiają nie tylko prostsze przepisy, ale również dobrze dobrane narzędzia. Przykładem jest program Faktura VAT, który pozwala uporządkować bieżące fakturowanie i dokumentację sprzedaży.
Przy zmianach w podatkach od 2027 r. szybki dostęp do informacji o wystawionych dokumentach i przychodach nabiera dodatkowego znaczenia. Przedsiębiorca powinien bowiem na bieżąco wiedzieć, jak rozwija się sprzedaż i czy zbliża się do limitów wpływających na rozliczenia.
| Warto wiedzieć Sprawna obsługa faktur nie zastąpi planowania finansowego, ale pozwala oprzeć decyzje na aktualnych danych zamiast na szacunkach tworzonych dopiero pod koniec roku. |
Planowanie podatkowe w 2027 r. trzeba zacząć przed końcem 2026 r.
Nowe podatki są dowodem na to, że planowanie podatkowe w 2027 r. coraz trudniej oddzielić od zarządzania przedsiębiorstwem. Podatek jest elementem ceny, marży, płynności i budżetu, dlatego każda większa zmiana fiskalna powinna prowadzić do aktualizacji całego modelu finansowego firmy. Na obecnym etapie trzeba przy tym pamiętać, że opisane rozwiązania są projektowanymi zmianami, a nie ostatecznym stanem prawnym.
