big-K24-min

Zasady opodatkowania dochodów z najmu w 2025

STRONA GŁÓWNA >> Blog >> Bez kategorii >> Zasady opodatkowania dochodów z najmu w 2025

Rynek nieruchomości wynajmowanych w Polsce nadal dynamicznie się rozwija, a dochody z najmu stanowią istotne źródło przychodów dla wielu właścicieli mieszkań i domów. W 2025 roku zasady opodatkowania dochodów z najmu pozostaną oparte na przepisach, które weszły w życie w 2023 roku, ale ich szczegóły wciąż mogą budzić pytania. W tym artykule omówimy kluczowe regulacje, przykłady rozliczeń oraz praktyczne wskazówki dla wynajmujących.

Najem prywatny a działalność gospodarcza – podstawowe różnice

Dochody z najmu można rozliczać na dwa sposoby, w zależności od tego, czy najem ma charakter prywatny, czy odbywa się w ramach działalności gospodarczej. Warto rozróżnić te dwa podejścia:

Najem prywatny

  • Od 2023 roku rozliczany wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
  • Dotyczy sytuacji, gdy wynajem nie ma cech działalności gospodarczej (np. brak regularności, niewielka liczba nieruchomości).

Najem w ramach działalności gospodarczej

  • Możliwość wyboru różnych form opodatkowania, w tym skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu.
  • Dotyczy wynajmu prowadzonego na szeroką skalę, zorganizowanego i nastawionego na zysk.

Opodatkowanie najmu prywatnego w 2025 roku

Od 1 stycznia 2023 roku jedyną dostępną formą opodatkowania przychodów z najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ta zmiana wykluczyła możliwość rozliczania najmu na zasadach ogólnych, co miało istotne konsekwencje dla wynajmujących.

Stawki ryczałtu w 2025 roku

  • 8,5% – dla przychodów do 100 000 zł rocznie.
  • 12,5% – dla przychodów przekraczających 100 000 zł rocznie.

Przychód a koszty

W ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podstawą opodatkowania jest kwota przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów jego uzyskania. Oznacza to, że właściciel nieruchomości nie może pomniejszyć przychodu o wydatki na remonty, wyposażenie mieszkania czy opłaty administracyjne.

Obowiązki podatkowe wynajmujących

W 2025 roku wynajmujący będą zobowiązani do spełnienia następujących obowiązków:

Zgłoszenie umowy najmu do urzędu skarbowego

Wynajmujący powinni zgłosić fakt wynajmu mieszkania w urzędzie skarbowym, wybierając formę opodatkowania w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymali pierwszy przychód.

Wpłaty zaliczek na podatek

  • Podatnicy rozliczający się ryczałtem mogą wpłacać podatek miesięcznie lub kwartalnie.
  • Zaliczki należy wpłacać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu (lub kwartale), za który są należne.

Złożenie deklaracji rocznej

Roczne zeznanie podatkowe PIT-28 za 2025 rok należy złożyć do końca lutego 2026 roku.

Przykłady rozliczeń w 2025 roku

Przykład 1: Dochody mieszczące się w limicie 100 000 zł

Pani Anna wynajmuje mieszkanie w Warszawie i w 2025 roku uzyskała przychód z najmu w wysokości 80 000 zł. Rozliczenie podatku wygląda następująco:

  • Podatek do zapłaty: 80 000 zł × 8,5% = 6 800 zł.

Przykład 2: Dochody powyżej 100 000 zł

Pan Jan wynajmuje dwie nieruchomości i w 2025 roku uzyskał przychód w wysokości 150 000 zł. Rozliczenie podatku:

  • Do 100 000 zł: 100 000 zł × 8,5% = 8 500 zł.
  • Nadwyżka 50 000 zł: 50 000 zł × 12,5% = 6 250 zł.
  • Łączny podatek do zapłaty: 8 500 zł + 6 250 zł = 14 750 zł.

Zalety i wady ryczałtu w opodatkowaniu najmu

Zalety:

  • Prosta forma rozliczenia – brak konieczności prowadzenia szczegółowej dokumentacji kosztów.
  • Jasne stawki podatkowe i łatwość obliczeń.

Wady:

  • Brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu, takich jak remonty, kredyty hipoteczne czy zakup wyposażenia.
  • Wyższe obciążenia podatkowe w przypadku nieruchomości generujących wysokie koszty utrzymania.

Najem a zmiany w prawie cywilnym

Warto również zwrócić uwagę na zmiany w przepisach cywilnych dotyczących najmu. W 2025 roku mogą zostać wprowadzone regulacje mające na celu większą ochronę praw najemców, co może wpłynąć na obowiązki wynajmujących, takie jak:

  • Obowiązek rejestrowania umów najmu w Rejestrze Umów Najmu.
  • Możliwość łatwiejszego egzekwowania praw najemców w sytuacjach spornych.

Podsumowanie

W 2025 roku wynajmujący muszą dostosować się do obowiązujących zasad opodatkowania dochodów z najmu prywatnego, w tym rozliczania wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wprowadzone zmiany mają swoje zalety, ale wiążą się również z ograniczeniami, zwłaszcza w zakresie możliwości odliczania kosztów.

Dla właścicieli nieruchomości kluczowe jest bieżące monitorowanie przychodów, terminowe regulowanie zobowiązań podatkowych i dokładne przygotowanie do rozliczeń rocznych.

Udostępnij ten artykuł:
Katarzyna Tadla
Katarzyna Tadla
Artykuły: 108

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *