Emil Zelma
Rok 2026 to okres intensywnych zmian dla przedsiębiorców. Rok 2027 również taki będzie. Ministerstwo Finansów zapowiedziało rozwiązania, które z jednej strony mają uprościć część rozliczeń, a z drugiej zwiększą obowiązki związane z prowadzeniem firmy.
Spis treści
ukryj
Podatek, PIT i CIT – najważniejsze zmiany w 2026 r.
Jedną z najbardziej odczuwalnych zmian będzie rozszerzenie możliwości korzystania z kasowego PIT. Od 1 stycznia 2026 r. limit przychodów uprawniających do tej formy rozliczeń wzrośnie z 1 mln do 2 mln zł.
Dzięki temu większa grupa przedsiębiorców będzie mogła zapłacić podatek dopiero po otrzymaniu należności od kontrahenta, a nie już po wystawieniu faktury. Dla firm mających problemy z terminowym regulowaniem płatności oznacza to realną poprawę płynności finansowej.
Jednocześnie wzrósł limit zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 tys. do 240 tys. zł rocznej sprzedaży. Oznacza to, że część najmniejszych firm nie będzie musiała rejestrować się jako czynni podatnicy VAT.
Zmiany w PIT i CIT wpłyną na sposób rozliczania działalności
Kolejne zmiany w PIT i CIT dotyczą również spółek korzystających z estońskiego CIT. 2027 rok przyniesie likwidację możliwości przechodzenia na tę formę opodatkowania w trakcie roku podatkowego. Od tej pory wybór będzie możliwy wyłącznie od początku nowego okresu rozliczeniowego.
Dla wielu przedsiębiorców oznacza to konieczność wcześniejszego planowania decyzji podatkowych. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2027. W praktyce każda firma zainteresowana estońskim CIT będzie musiała odpowiednio wcześniej:
- przygotować dokumentację,
- przeanalizować skutki finansowe.
| Warto wiedzieć Projekt zakłada również kolejne uproszczenia dotyczące rozliczeń VAT. Korekta JPK_VAT ma stać się prawem podatnika, a nie obowiązkiem wykonywanym w sztywnym terminie 14 dni. To jedna z deregulacji, które mają ograniczyć liczbę sankcji za błędy formalne. |
Nie wszystkie nowelizacje będą korzystne dla firm. W 2027 r. standardowo wzrośnie podstawa naliczania składek ZUS, co automatycznie przełoży się na wyższe koszty prowadzenia działalności.
Zwolnienia z VAT od 2026 r. i nowe rozwiązania dla najmniejszych firm
Pozytywną wiadomością jest łatwiejsze uzyskanie zwolnienia podmiotowego z VAT. Wyższy limit sprzedaży (240 tys. zł rocznie zamiast dotychczasowych 200 tys. zł) oznacza, że więcej przedsiębiorców będzie mogło korzystać z uproszczonych zasad rozliczeń.
VAT od 2026 r. jest zatem mniej uciążliwy dla najmniejszych podmiotów. Jednocześnie należy pamiętać, że zwolnienie z VAT nie zawsze jest najbardziej opłacalnym wariantem. Firmy współpracujące głównie z podatnikami VAT często wolą pozostać czynnymi podatnikami, ponieważ mogą odliczać podatek naliczony od zakupów. Każdy podatnik powinien więc indywidualnie przeanalizować swoją sytuację. Dotyczy to również przedsiębiorców korzystających z preferencji takich jak ulgi IP Box czy rozliczających podatek dochodowy od osób fizycznych.
Ryczałt, UD116 i planowane zmiany w 2027 r.
Największe emocje wywołuje projekt oznaczony numerem UD116. Rząd szykuje bowiem kolejne zmiany w prawie na 2027 rok, których celem ma być dalsze uszczelnienie systemu podatkowego.
Projekt, oznaczony numerem UD116, został opublikowany po wcześniejszych konsultacjach i przewiduje kilka istotnych modyfikacji. Początkowo zakładano znacznie wyższy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla usług świadczonych na rzecz podmiotami powiązanymi, jednak po konsultacjach zrezygnowano z najbardziej radykalnych propozycji. Ostatecznie projekt przewiduje łagodniejsze rozwiązania niż pierwotnie planowano, choć zmiana dotyczy nadal sposobu opodatkowania części usług.
| Warto wiedzieć W debacie publicznej pojawiały się informacje o nowym 15-procentowym podatku w określonych przypadkach, jednak zakres nowych przepisów został ograniczony. Nadal jednak przedsiębiorcy powinni śledzić proces legislacyjny, ponieważ ostateczny kształt regulacji może jeszcze ulec zmianie przed ich wejściem w życie. |
Dobre oprogramowanie pomaga odnaleźć się w nowych przepisach
Liczne zmiany podatkowe, obowiązkowy KSeF oraz stale aktualizowane przepisy sprawiają, że samodzielne pilnowanie wszystkich terminów staje się coraz trudniejsze. W takich warunkach duże znaczenie ma nowoczesne oprogramowanie do fakturowania i zarządzania dokumentami. Przykładem są programy Mobilna Faktura oraz Faktura VAT, które umożliwiają m.in.:
- szybkie wystawianie faktur,
- kontrolowanie płatności,
- prowadzenie magazynu,
- sprawne przygotowanie firmy do w pełni elektronicznego obiegu dokumentów.
| Warto wiedzieć Automatyzacja wielu czynności ogranicza ryzyko błędów i pozwala właścicielowi skupić się na rozwijaniu biznesu zamiast na ręcznym wykonywaniu powtarzalnych obowiązków administracyjnych. |
Lata 2026-2027 to czas znaczących zmian, jeśli chodzi o PIT, CIT, VAT oraz ryczałt ewidencjonowany. Część nowych regulacji będzie korzystna, ponieważ uprości rozliczenia lub zwiększy dostępne limity. Inne przełożą się na wyższe koszty prowadzenia działalności oraz dodatkowe obowiązki administracyjne. Warto już dziś przeanalizować wpływ planowanych zmian na własną firmę, ponieważ wiele przepisów ma zacząć obowiązywać wraz z początkiem roku podatkowego.
