Katarzyna Tadla
Przedsiębiorcy świadczący usługi budowlane często zastanawiają się nad możliwością kwartalnego rozliczania VAT. Okazuje się, że jest to możliwe pod pewnymi warunkami, co może przynieść szereg korzyści. W niniejszym artykule przybliżymy, jak mały podatnik może rozliczać VAT kwartalnie oraz jakie korzyści z tego wynikają.
Mały Podatnik – Kim Jest?
Status małego podatnika mogą uzyskać następujący podatnicy:
- Ci, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 000 000 euro (w 2024 r. to 9 218 000 zł).
- Przedsiębiorcy prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, agentów i inne osoby świadczące usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu, jeżeli ich kwota prowizji lub innych wynagrodzeń za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 45 000 euro (w 2024 r. to 207 000 zł).
Przeliczenie kwot podanych w euro odbywa się na podstawie kursu wyznaczonego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, zaokrąglonego do 1000 zł.
Pakiety medyczne i rozliczenie VAT – jak to zrobić poprawnie?
Kto Może Rozliczać VAT w Sposób Kwartalny?
Zgodnie z art. 99 ust. 3 ustawy o VAT, mali podatnicy mogą składać deklaracje kwartalne, pod warunkiem że wcześniej pisemnie zawiadomią naczelnika urzędu skarbowego. Co więcej, musi to nastąpić najpóźniej do 25 dnia drugiego miesiąca kwartału, za który po raz pierwszy będzie składana kwartalna deklaracja podatkowa.
Wyłączenia
Kwartalne deklaracje VAT nie są dostępne dla podatników:
- Zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni w okresie ostatnich dwunastu miesięcy.
- Którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, chyba że wartość tych dostaw bez podatku nie przekroczyła w żadnym miesiącu 50 000 zł.
- Dokonujących importu towarów na zasadach określonych w art. 33a ust. 1 ustawy o VAT.
- Nie zapewniających możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w każdym miejscu, gdzie działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana.
Usługi budowlane nie podlegają wyłączeniom w rozliczaniu VAT za okresy kwartalne. Oznacza to, że przedsiębiorcy świadczący tego rodzaju usługi mogą skorzystać z tej formy rozliczania.
Korzyści z Kwartalnego Rozliczania VAT
Rozliczanie VAT kwartalnie niesie ze sobą kilka istotnych korzyści:
- Lepsza Płynność Finansowa: Przedsiębiorca nie musi co miesiąc odprowadzać podatku VAT, co pozwala na lepsze zarządzanie finansami.
- Mniej Pracy Administracyjnej: Kwartalne rozliczenia oznaczają mniej dokumentacji do przygotowania i składania w urzędzie skarbowym.
- Czas na Korekty: Dłuższy okres rozliczeniowy daje więcej czasu na ewentualne korekty i wyjaśnienia w przypadku błędów w deklaracjach.
Jak Rozliczać VAT Kwartalnie?
Aby rozliczać VAT kwartalnie, należy:
- Zgłosić Chęć Rozliczania Kwartalnego: Złożyć odpowiednie zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego najpóźniej do 25 dnia drugiego miesiąca kwartału, za który po raz pierwszy będzie składana kwartalna deklaracja.
- Składać Deklaracje Kwartalne: Dostarczać deklaracje (plik JPK_V7K) za okresy kwartalne do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kwartale.
- Monitorować Limity: Upewnić się, że wartość sprzedaży oraz inne kryteria nie przekraczają ustawowych limitów.
Podsumowanie
Kwartalne rozliczanie VAT to korzystna opcja dla małych podatników świadczących usługi budowlane, ponieważ spełniają określone warunki. Dzięki temu oferuje lepszą płynność finansową, redukcję pracy administracyjnej oraz dodatkowy czas na korekty. Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z tej możliwości, muszą zgłosić chęć kwartalnego rozliczania do urzędu skarbowego i regularnie monitorować swoje limity sprzedaży.
