Redakcja K24
Limity podatkowe 2027 będą wyższe niż w latach 2025–2026. To pierwszy wzrost od 2023 roku. W efekcie więcej firm zachowa status małego podatnika, rozliczy VAT kwartalnie albo uniknie przejścia na pełną księgowość. Większość progów pozostanie jednak niższa niż w latach 2023–2024. Poniżej wyjaśniamy, skąd biorą się te kwoty, kogo dotyczą i co warto sprawdzić w ewidencji jeszcze przed końcem roku.
Spis treści
ukryj
Skąd biorą się limity podatkowe 2027
Większość progów w przepisach podatkowych i w ustawie o rachunkowości ustawodawca określił w euro, a nie w złotych. Dlatego co roku trzeba je przeliczyć na złote. Podstawą jest średni kurs euro NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedzającego. Dla roku 2027 liczy się zatem kurs z 1 października 2026 r.
Mechanizm jest prosty, ale ma ważny skutek. Gdy złoty się umacnia, limity w złotych spadają. Z kolei słabszy złoty podnosi progi. W ostatnich latach złoty zyskiwał, więc limity malały. Na rok 2027 kurs okazał się wyższy, dlatego kwoty w złotych rosną.
W przypadku limitów podatkowych przepisy przewidują zaokrąglenie wyniku do 1000 zł. Natomiast próg pełnej księgowości z ustawy o rachunkowości przyjmuje się zwykle bez takiego zaokrąglenia. Warto o tym pamiętać, porównując kwoty z różnych tabel.
Jak samodzielnie przeliczyć limit
Wystarczy pomnożyć kwotę w euro przez kurs NBP z właściwego dnia. Następnie zaokrąglasz wynik do pełnych tysięcy złotych, jeśli przepis tego wymaga. Poniższy przykład ma charakter wyłącznie ilustracyjny i nie podaje rzeczywistego kursu.
Przykład: załóżmy, że kurs euro wynosi 4,30 zł. Limit 2 mln euro to wtedy 2 000 000 × 4,30 = 8 600 000 zł. Z kolei limit 50 000 euro to 50 000 × 4,30 = 215 000 zł. Rzeczywiste kwoty na 2027 r. obliczysz, podstawiając kurs z tabeli NBP z 1 października 2026 r.
Których progów dotyczą zmiany
Przeliczenie obejmuje przede wszystkim limity oparte na kwocie 2 mln euro oraz 50 000 euro. W praktyce chodzi o kilka rozwiązań, z których korzystają małe firmy.
| Limit | Kwota bazowa | Czego dotyczy |
|---|---|---|
| Mały podatnik PIT/CIT | 2 mln euro przychodu | kwartalne zaliczki, jednorazowa amortyzacja, stawka 9% CIT |
| Mały podatnik VAT | 2 mln euro sprzedaży brutto | kwartalne rozliczenie VAT, metoda kasowa |
| Ryczałt ewidencjonowany | 2 mln euro przychodu | prawo do ryczałtu w kolejnym roku |
| Pełna księgowość | 2 mln euro przychodów netto | obowiązek ksiąg rachunkowych dla JDG i spółek osobowych |
| Jednorazowa amortyzacja | 50 000 euro | roczny limit odpisów dla małych podatników |
Dla porównania: przy limicie 2 mln euro próg pełnej księgowości wynosił 9 218 200 zł w 2024 r. i 8 569 200 zł w 2025 r. Mały podatnik PIT w 2023 r. miał limit 9 654 000 zł. Takie dane pokazują, jak mocno kurs euro wpływa na sytuację firm z przychodami blisko granicy.
Mały podatnik i VAT kwartalny w 2027 roku
Status małego podatnika w 2027 r. zależy od przychodów lub sprzedaży osiągniętych w 2026 r. Porównujesz je z limitem przeliczonym według nowego kursu. Wyższy próg oznacza więc, że część firm, które w 2026 r. nieznacznie przekroczyłyby stary limit, odzyska status małego podatnika.
Co daje ten status? Przede wszystkim możliwość płacenia kwartalnych zaliczek na PIT. Ponadto mały podatnik może skorzystać z jednorazowej amortyzacji środków trwałych do limitu 50 000 euro rocznie. W CIT status ten otwiera również drogę do stawki 9%.
W VAT mały podatnik może rozliczać podatek kwartalnie i składać JPK_V7K. Może także wybrać metodę kasową. Szczegółowe warunki, w tym ograniczenia dla nowych podatników, opisujemy w tekście jak rozliczać VAT – miesięcznie czy kwartalnie.
Co zrobić w praktyce
- Zsumuj przychody lub sprzedaż brutto za okres styczeń–wrzesień 2026 r. i oszacuj wynik roczny.
- Porównaj prognozę z nowym limitem, a nie z progiem z 2026 r.
- Jeśli spełniasz warunki, zdecyduj przed styczniem, czy przechodzisz na rozliczenia kwartalne.
- Sprawdź, czy wybór metody kasowej wymaga aktualizacji zgłoszenia VAT-R przed początkiem okresu.
Pamiętaj jednak, że kwartalny VAT nie zawsze się opłaca. Firmy, które regularnie mają nadwyżkę VAT naliczonego, otrzymają zwrot później. Dlatego decyzję warto oprzeć na prognozie przepływów pieniężnych.
Ryczałt: wyższy próg na 2027 rok
Ryczałtowiec może zostać przy tej formie opodatkowania w 2027 r., jeśli jego przychody w 2026 r. nie przekroczyły 2 mln euro. Również ten limit przeliczasz według kursu z 1 października 2026 r. W efekcie osoby z przychodami tuż poniżej dotychczasowej granicy zyskują nieco zapasu.
Co więcej, przekroczenie limitu w trakcie roku nie powoduje natychmiastowej utraty ryczałtu. Skutek pojawia się zwykle od kolejnego roku podatkowego. Mimo to warto monitorować przychody na bieżąco, ponieważ zmiana formy opodatkowania oznacza nową ewidencję, inne zaliczki i inne zasady składki zdrowotnej.
Przykład: pani Anna prowadzi ryczałt i do końca września 2026 r. osiągnęła 6,4 mln zł przychodu. Średnio zarabia około 710 tys. zł miesięcznie, więc rok zamknie na poziomie około 8,5 mln zł. Jeśli nowy limit wyniesie więcej niż ta kwota, zostanie przy ryczałcie w 2027 r. W przeciwnym razie musi przygotować przejście na skalę lub podatek liniowy.
Pełna księgowość – kto może zostać przy KPiR
Osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych oraz niektóre spółki osobowe prowadzą księgi rachunkowe, gdy ich przychody netto za poprzedni rok osiągną równowartość 2 mln euro. Zatem o obowiązku na 2027 r. zdecydują przychody z 2026 r. przeliczone według nowego kursu.
Wyższy próg oznacza, że część firm zostanie przy podatkowej księdze przychodów i rozchodów. To realna oszczędność, ponieważ pełna księgowość kosztuje więcej i wymaga m.in. sprawozdania finansowego. Więcej o zasadach zmiany ewidencji przeczytasz w tekście czy można przejść na pełną księgowość w trakcie roku.
Na co uważać przy zamknięciu roku
- Porównuj przychody netto, czyli bez VAT, z limitem w złotych bez zaokrąglenia.
- W spółce cywilnej sumuj przychody całej spółki, a nie poszczególnych wspólników.
- Jeśli przekroczysz próg, otwórz księgi od 1 stycznia 2027 r. i sporządź bilans otwarcia.
- Skontaktuj się z biurem rachunkowym wcześniej, bo przejście wymaga inwentaryzacji i wyceny składników majątku.
Skutki błędu przy stosowaniu limitów
Błędne przyjęcie limitu może mieć poważne konsekwencje. Na przykład firma, która rozlicza VAT kwartalnie bez prawa do tego, składa deklaracje w złym trybie. W praktyce oznacza to korekty JPK i ryzyko odsetek od zaległości.
Podobnie jest z jednorazową amortyzacją. Jeśli podatnik nie miał statusu małego podatnika, odpis zawyża koszty. Następnie trzeba skorygować zaliczki i zapłacić odsetki. Z kolei prowadzenie KPiR mimo obowiązku ksiąg może skutkować zakwestionowaniem ewidencji i sankcjami karnoskarbowymi.
Dlatego najbezpieczniej udokumentować wyliczenie limitu. Wystarczy prosta notatka: kurs NBP, data tabeli, wynik przeliczenia i suma przychodów. Taki dokument przyda się podczas ewentualnej kontroli. Szerszy kontekst zmian znajdziesz w artykule podatki 2026 i 2027 – jak zmiany wpłyną na koszty działalności.
Podsumowanie
Limity podatkowe 2027 wzrosną po raz pierwszy od 2023 roku, ponieważ kurs euro z 1 października 2026 r. okazał się wyższy niż rok wcześniej. Dzięki temu więcej firm zachowa status małego podatnika, prawo do ryczałtu i kwartalnego VAT oraz uniknie pełnej księgowości. Mimo to większość progów nadal jest niższa niż w latach 2023–2024.
Przed końcem roku policz prognozowane przychody za 2026 r. i porównaj je z nowymi kwotami. Następnie zdecyduj o formie rozliczeń na 2027 r. i zapisz sposób wyliczenia limitu. Takie przygotowanie oszczędzi Ci korekt i nerwów w styczniu.
Zdjęcie: Jakub Żerdzicki / Unsplash
