Redakcja K24
Nowe progi podatkowe 2027 to 130 tys. zł i 150 tys. zł, a do skali PIT ma dojść nieznana dotąd stawka. Sejm przegłosował reformę, która przewiduje także mechanizm ochrony progów przed inflacją. Jednocześnie część przedsiębiorców ma od 1 stycznia 2027 r. stracić prawo do popularnej formy opodatkowania. Ustawa nie zakończyła jednak jeszcze drogi legislacyjnej. Dlatego traktuj poniższe informacje jako stan po głosowaniu w Sejmie, a nie jako ostateczne prawo.
Spis treści
ukryj
Co przegłosował Sejm – nowe progi podatkowe 2027 w skrócie
Reforma dotyczy przede wszystkim skali podatkowej w PIT. Z dostępnych informacji wynika kilka kluczowych elementów:
- dwa nowe progi – 130 tys. zł i 150 tys. zł dochodu rocznie,
- nowa stawka podatku, której dotąd nie było w skali (jej wysokość sprawdź w ostatecznym tekście ustawy),
- mechanizm ochrony przed inflacją, czyli powiązanie progów ze wzrostem cen,
- ograniczenie dostępu do jednej z popularnych form opodatkowania dla części firm od 1 stycznia 2027 r.,
- brak podwyżki CIT dla największych firm – taki pomysł ostatecznie przepadł w głosowaniu.
Ustawa trafi teraz do Senatu, a następnie do prezydenta. Senat ma na zajęcie stanowiska 30 dni, natomiast prezydent ma 21 dni na podpis. W efekcie ostateczny kształt przepisów może się jeszcze zmienić. Ponadto w przypadku podatków rozliczanych rocznie w praktyce przyjmuje się, że zmiany należy ogłosić co najmniej miesiąc przed początkiem roku podatkowego.
Jak wygląda skala podatkowa dziś
Żeby ocenić skutki reformy, warto zestawić ją z obecnymi zasadami. Obecnie skala PIT ma jeden próg i dwie stawki.
| Dochód roczny | Podatek według obecnej skali |
|---|---|
| do 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł |
| powyżej 120 000 zł | 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Więcej o jej działaniu przeczytasz w tekście o kwocie wolnej od podatku. Co więcej, przy dochodach powyżej 1 mln zł nadal obowiązuje danina solidarnościowa w wysokości 4% od nadwyżki. Reforma w przegłosowanej wersji przesuwa zatem granicę, od której zaczyna się wyższe opodatkowanie.
Ile można zyskać – przykład liczbowy
Ostateczne kwoty zależą od wysokości nowej stawki. Mimo to można policzyć część efektu już teraz. Przyjmijmy założenie robocze: stawka 12% obejmie dochód do 130 tys. zł, a kwota zmniejszająca podatek pozostanie na poziomie 3 600 zł.
Dochód 130 000 zł
- dziś: 10 800 zł + 32% × 10 000 zł = 14 000 zł,
- po zmianie (założenie): 12% × 130 000 zł − 3 600 zł = 12 000 zł,
- różnica: 2 000 zł mniej podatku rocznie.
Dochód powyżej 130 000 zł
Między 130 a 150 tys. zł jest przedział 20 tys. zł. Jeśli nowa stawka okaże się niższa od 32%, każdy punkt procentowy różnicy oznacza 200 zł oszczędności. Na przykład stawka o 10 punktów niższa dałaby 2 000 zł dodatkowej korzyści. Z kolei powyżej 150 tys. zł korzyść zależy od tego, jaką stawkę ustawa przewidzi dla najwyższego przedziału. Dlatego nie planuj jeszcze budżetu na podstawie samych progów.
Zysk dotyczy wyłącznie osób rozliczanych według skali. Przedsiębiorca na podatku liniowym lub ryczałcie nie odczuje zmiany progów bezpośrednio. Szerzej o tym, kto realnie zyskuje na wyższym progu, piszemy w tekście podniesienie progu podatkowego – kto skorzysta.
Mechanizm ochrony przed inflacją – co to oznacza w praktyce
Dotąd progi i kwota wolna zmieniały się tylko wtedy, gdy ustawodawca uchwalił nowelizację. W efekcie przy rosnących płacach coraz więcej osób wpadało w wyższą stawkę, choć ich realne dochody nie rosły. Mechanizm inflacyjny ma temu zapobiegać.
Dla księgowości oznacza to jednak dodatkową pracę. Progi mogą bowiem zmieniać się cyklicznie, a nie raz na kilka lat. Biuro rachunkowe i dział kadr będą więc musiały co roku sprawdzać aktualne kwoty. Warto także ustalić, kto w firmie odpowiada za aktualizację parametrów w programie płacowym.
Kto straci prawo do popularnej formy rozliczenia
Reforma ogranicza dostęp do jednej z popularnych form opodatkowania dla części przedsiębiorców. Krąg wykluczonych zależy od ostatecznego brzmienia ustawy. Dlatego po publikacji w Dzienniku Ustaw porównaj listę wyłączeń ze swoim rodzajem działalności, kodami PKD i przychodami.
Jeśli stracisz prawo do dotychczasowej formy, pamiętaj o kilku zasadach:
- brak oświadczenia o wyborze formy opodatkowania oznacza rozliczenie według skali,
- oświadczenie składasz do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w roku,
- jeśli pierwszy przychód pojawi się w grudniu, termin upływa z końcem roku podatkowego.
W praktyce przejście na skalę lub podatek liniowy często oznacza też zmianę ewidencji. Przedsiębiorca na ryczałcie prowadzi tylko ewidencję przychodów. Z kolei skala i liniowy wymagają ujmowania kosztów, czyli zwykle KPiR. Warto więc już teraz zbierać faktury kosztowe w uporządkowany sposób. Sprawdź również, czy nie zmieniają się dla Ciebie inne granice – omawiamy je w artykule limity podatkowe 2027.
Co z CIT dla największych firm
W trakcie prac w Sejmie pojawiła się propozycja wyższego CIT dla największych podmiotów. Ostatecznie jednak posłowie jej nie przyjęli. Dla spółek oznacza to, że w przegłosowanej wersji stawki CIT pozostają bez tej podwyżki. Mimo to Senat może jeszcze wprowadzić poprawki. Zatem spółki planujące budżet na 2027 r. powinny śledzić dalszy przebieg prac.
Nowe progi podatkowe 2027 – co zrobić w firmie przed 1 stycznia
Nawet jeśli ustawa nie jest jeszcze ostateczna, przygotowania warto zacząć teraz. Poniższa lista pomoże uporządkować pracę.
- Śledź proces legislacyjny. Sprawdź datę publikacji ustawy oraz ostateczną wysokość nowej stawki.
- Zaktualizuj program płacowy. Pracodawca jako płatnik pobiera zaliczki z uwzględnieniem progów. Po przekroczeniu progu stosuje wyższą stawkę, więc błędny parametr oznacza zaniżone lub zawyżone zaliczki.
- Zweryfikuj oświadczenia PIT-2. Upewnij się, że pracownicy złożyli aktualne oświadczenia, ponieważ wpływają one na pomniejszanie zaliczek.
- Przelicz opłacalność formy opodatkowania. Nowe progi podatkowe 2027 mogą sprawić, że skala okaże się korzystniejsza niż podatek liniowy. Dotyczy to przede wszystkim dochodów w okolicach 130–150 tys. zł.
- Zaplanuj terminy. Zaliczki na PIT płacisz do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Kluczowe daty znajdziesz w kalendarzu podatnika.
Skutki błędu bywają kosztowne. Zaniżona zaliczka oznacza odsetki za zwłokę od zaległości podatkowej. Z kolei przegapienie terminu na zmianę formy opodatkowania wiąże przedsiębiorcę z dotychczasową formą lub ze skalą na cały rok. Dlatego decyzję warto podjąć z wyprzedzeniem, najlepiej po konsultacji z księgowym.
Podsumowanie
Nowe progi podatkowe 2027 – 130 i 150 tys. zł – oraz nowa stawka PIT mogą obniżyć podatek osobom z dochodami powyżej obecnego progu 120 tys. zł. Przy założeniu, że stawka 12% obejmie dochód do 130 tys. zł, korzyść sięgnie około 2 000 zł rocznie. Reforma przewiduje także ochronę progów przed inflacją, natomiast części przedsiębiorców odbiera prawo do popularnej formy rozliczenia. Ustawa czeka jeszcze na Senat i prezydenta. W praktyce już teraz warto przeliczyć formę opodatkowania, przygotować system płacowy i sprawdzić, czy Twoja działalność nie trafi na listę wyłączeń.
Zdjęcie: Kelly Sikkema / Unsplash
