Redakcja K24
Limity podatkowe 2027 będą wyższe niż w latach 2025-2026. To pierwszy wzrost od 2023 r. Więcej firm zachowa więc status małego podatnika, kwartalny VAT i podatkową księgę przychodów i rozchodów. Większość progów pozostaje jednak niższa niż w latach 2023-2024. Dlatego przed końcem roku warto policzyć, czy Twoja firma mieści się w nowych kwotach.
Spis treści
ukryj
Skąd się biorą limity podatkowe 2027
Najważniejsze progi przepisy wyrażają w euro. Większość z nich wynosi 2 mln euro. Kwotę w złotych ustala się po średnim kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedzającego rok podatkowy. Dla 2027 r. liczy się zatem kurs z 1 października 2026 r., który jest już znany.
W przepisach podatkowych wynik zaokrągla się do pełnych 1000 zł. W efekcie limit w złotych zmienia się co roku, choć kwota w euro stoi w miejscu. Słabszy złoty podnosi próg, natomiast mocniejszy go obniża. W poprzednich latach złoty się umacniał, więc progi w złotych spadały. Teraz kierunek się odwrócił. Dokładne kwoty znajdziesz w naszym zestawieniu limitów podatkowych na 2027 r. dla małego podatnika, ryczałtu i pełnej księgowości.
Przykład liczbowy
Poniższe kursy są wyłącznie przykładowe. Przy kursie 4,30 zł za euro limit 2 mln euro to 8 600 000 zł. Z kolei przy kursie 4,25 zł ten sam limit wynosi 8 500 000 zł. Różnica 100 000 zł może zdecydować, czy firma zachowa KPiR, czy od stycznia otworzy księgi rachunkowe.
Które progi zależą od kursu euro
Każdy limit liczy się od innej wielkości. To częste źródło pomyłek, ponieważ jedna kwota obejmuje VAT, a inna go nie obejmuje.
| Limit | Wartość w euro | Co porównujesz | Co daje lub czego wymaga |
|---|---|---|---|
| Mały podatnik w PIT i CIT | 2 mln euro | przychód ze sprzedaży wraz z VAT za poprzedni rok | kwartalne zaliczki, jednorazowa amortyzacja |
| Mały podatnik w VAT | 2 mln euro | wartość sprzedaży wraz z VAT za poprzedni rok | VAT kwartalny, metoda kasowa |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | 2 mln euro | przychody z działalności za poprzedni rok | prawo do ryczałtu |
| Pełna księgowość | 2 mln euro | przychody netto ze sprzedaży i operacji finansowych za poprzedni rok | obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych |
Od kursu zależy także limit jednorazowej amortyzacji w ramach pomocy de minimis, wynoszący 50 000 euro. Również ta kwota w złotych będzie w 2027 r. wyższa.
Co wyższe limity oznaczają w praktyce
Mały podatnik i kwartalny VAT
O statusie małego podatnika w 2027 r. decyduje sprzedaż brutto za 2026 r. Porównujesz ją z limitem przeliczonym po kursie z października 2026 r. Firma, która straciła status w 2026 r., może go zatem odzyskać. Warunek jest prosty: sprzedaż za 2026 r. nie może przekroczyć nowego progu.
Status małego podatnika otwiera drogę do kwartalnego VAT. Wybór trzeba jednak zgłosić w terminie z ustawy o VAT. Ponadto nowo zarejestrowani podatnicy przez pierwsze 12 miesięcy rozliczają się miesięcznie. Zasady i terminy omawiamy w tekście jak rozliczać VAT – miesięcznie czy kwartalnie.
Ryczałt
Prawo do ryczałtu w 2027 r. zależy od przychodów za 2026 r. Wyższy próg w złotych oznacza, że część firm na granicy limitu nadal zostanie na ryczałcie. W praktyce dotyczy to przede wszystkim spółek cywilnych i większych jednoosobowych działalności. Pamiętaj, że w spółce cywilnej liczy się łączny przychód wspólników.
KPiR czy pełna księgowość
Osoby fizyczne, spółki cywilne i niektóre spółki osobowe muszą prowadzić księgi rachunkowe po przekroczeniu progu przychodów netto. Jeśli przychody netto za 2026 r. dorównają limitowi na 2027 r. lub go przekroczą, księgi trzeba otworzyć od 1 stycznia 2027 r. Przykład: firma osiągnie w 2026 r. przychody netto 8 550 000 zł. Przy limicie 8 600 000 zł zostaje przy KPiR. Natomiast przy limicie 8 500 000 zł musi od stycznia prowadzić pełną księgowość. Więcej o tym przeczytasz w artykule czy można przejść na pełną księgowość w trakcie roku.
Co zrobić przed końcem 2026 r.
Do końca roku zostały niecałe trzy miesiące. To wystarczająco dużo czasu, aby spokojnie przygotować firmę. Zrób następujące kroki:
- Zestaw przychody narastająco. Weź dane za styczeń-wrzesień i dodaj prognozę na październik-grudzień.
- Rozdziel miary. Dla małego podatnika liczysz kwoty brutto, natomiast dla ksiąg rachunkowych kwoty netto.
- Sprawdź moment przychodu. Przychód powstaje co do zasady w dniu wydania towaru lub wykonania usługi. Data zapłaty nie ma tu znaczenia.
- Przygotuj wariant awaryjny. Jeśli prognoza jest blisko progu, ustal z biurem rachunkowym plan kont i politykę rachunkowości.
- Zaplanuj inwentaryzację. Przy przejściu na księgi potrzebny jest bilans otwarcia, dlatego spis z natury na koniec roku trzeba dobrze udokumentować.
- Uzgodnij koszty obsługi. Pełna księgowość jest droższa, więc warto wcześniej poznać nową stawkę biura.
Zmiany limitów to tylko część zmian na przełomie lat. Szerszy obraz pokazuje tekst o podatkach w 2026 i 2027 r. i kosztach prowadzenia działalności.
Skutki błędnego porównania z limitem
Pomyłka w liczeniu progu ma realne konsekwencje. Najczęstsze sytuacje wyglądają tak:
- Kwartalny VAT bez prawa do niego. Firma musi skorygować rozliczenia i zapłacić odsetki za zwłokę od zaległego podatku.
- Ryczałt mimo przekroczenia limitu. Podatnik traci prawo do ryczałtu. W efekcie musi rozliczyć dochód na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym.
- KPiR zamiast ksiąg rachunkowych. Urząd może uznać ewidencję za nierzetelną. Co więcej, grozi odpowiedzialność karna skarbowa.
Najwięcej kłopotów sprawia mylenie kwot brutto i netto. Na przykład firma porównuje sprzedaż netto z limitem małego podatnika i błędnie uznaje, że w nim się mieści. Tymczasem po doliczeniu VAT przekracza próg.
Podsumowanie
Limity podatkowe 2027 rosną, ponieważ kurs euro z października 2026 r. jest wyższy niż w poprzednich latach. Więcej firm zachowa status małego podatnika, kwartalny VAT, ryczałt i KPiR. Mimo to większość progów pozostaje poniżej poziomu z lat 2023-2024. Dlatego policz przychody za 2026 r. jeszcze przed grudniem. Porównaj je z właściwą miarą: brutto, netto lub przychodem. Jeśli jesteś blisko progu, przygotuj z biurem rachunkowym plan na 1 stycznia 2027 r.
Zdjęcie: Kelly Sikkema / Unsplash
